Examkin

Soru

Zorluk: OrtaMali Borçlar

İşletme, 01.12.202501.12.2025 tarihinde bir bankadan 40.00040.000 USD tutarında, yıllık %15\%15 faizli ve 66 ay vadeli bir kredi kullanmıştır. Kredinin alındığı gün döviz kuru 11 USD = 3030 TL'dir. 31.12.202531.12.2025 tarihinde yapılan dönem sonu değerlemesinde döviz kuru 11 USD = 3333 TL olarak gerçekleşmiştir.

Faiz ödemesi vade sonunda yapılacağına göre, 31.12.202531.12.2025 tarihinde yapılması gereken envanter kayıtları ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

  1. 381381 Gider Tahakkukları hesabı 16.50016.500 TL alacaklandırılır.Cevap
  2. B
    300300 Banka Kredileri hesabı 136.500136.500 TL alacaklandırılır.
  3. C
    656656 Kambiyo Zararları hesabı 136.500136.500 TL borçlandırılır.
  4. D
    646646 Kambiyo Karları hesabı 120.000120.000 TL alacaklandırılır.
  5. E
    180180 Gelecek Aylara Ait Giderler hesabı 16.50016.500 TL borçlandırılır.

Cevap

Dönem sonu itibarıyla gerçekleşen faiz tahakkuku için 381 Gider Tahakkukları hesabı 16.500 TL alacaklandırılmalıdır.
Dönem sonu itibarıyla işletmenin bankaya olan 1 aylık faiz borcu kesinleşmiştir (500500 USD). Tahakkuk esası gereği bu giderin döneme kaydedilmesi gerekir. İşlem tarihindeki kur (3333 TL) üzerinden yapılan hesaplamada 16.50016.500 TL'lik tutar, gider hesabı karşılığında bir pasif hesap olan '381 Gider Tahakkukları' hesabına alacak kaydedilerek gösterilir.

Adım Adım Çözüm

1
Kredi anaparasındaki kur farkını hesapla
40.000 USD×(33−30)=120.000 TL40.000 \text{ USD} \times (33 - 30) = 120.000 \text{ TL}
Yabancı paralı borçların dönem sonunda güncel kur ile değerlenmesi gerekir.
2
Dönem sonuna kadar geçen süre için faiz tutarını USD cinsinden hesapla
40.000×0,15×(1/12)=500 USD40.000 \times 0,15 \times (1/12) = 500 \text{ USD}
01.12 - 31.12 tarihleri arasında 1 aylık faiz tahakkuk etmiştir.
3
Tahakkuk eden faizi dönem sonu kuruyla TL'ye çevir
500 USD×33=16.500 TL500 \text{ USD} \times 33 = 16.500 \text{ TL}
Dönem sonu işlemlerinde ilgili tarihteki kur esas alınır.
4
Gerekli muhasebe kayıtlarını belirle
780 Finansman Giderleri (B) 16.500 / 381 Gider Tahakkukları (A) 16.500
Tahakkuk esası gereği, döneme ait faiz gideri ilgili hesaplara kaydedilmelidir.

Anahtar Kavram

Yabancı paralı mali borçlarda dönem sonu değerlemesi ve faiz tahakkuku işlemlerinin ayrıştırılması.

İpuçları

1
Dövizli borçlarda dönem sonunda hem anapara için kur değerlemesi hem de geçen süre için faiz hesaplaması yapılmalıdır.
2
Anapara kur farkı 656 Kambiyo Zararları / 300 Banka Kredileri şeklinde kaydedilirken; faiz tahakkuku 780 Finansman Giderleri / 381 Gider Tahakkukları şeklinde kaydedilir.
3
1 aylık faizi USD cinsinden hesaplayıp (40.000×0,15/1240.000 \times 0,15 / 12), elde ettiğiniz rakamı dönem sonu kuru olan 3333 TL ile çarpın.

Daha Fazla Pratik

Vade sonu geldiğinde (Haziran 2026), kur 3535 TL olursa yapılacak ana para ve faiz ödeme kaydını çalışınız.

Alternatif Yöntem

Önce toplam borç yükümlülüğünü (anapara + faiz) USD bazında bulup (40.50040.500 USD), dönem sonu değeri ile (40.500×3340.500 \times 33) başlangıç değerini (40.000×3040.000 \times 30) kıyaslayarak toplam artışı bulabilir, ardından bunu anapara ve faiz olarak paylaştırabilirsiniz.
Tahmini Süre:1m 30s
Bu soruyu puanla

Konular

Mali Borçlar

Bu konudan daha fazla soru