Bir işletmenin 31.12.2025 tarihli dönem sonu mizanında yer alan bazı hesapların kalanları aşağıda verilmiştir: | Hesap Adı | Kalan (TL) | | :--- | :--- | | Bankalar | 120.000 | | Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri (-) | 40.000 | | Alacak Senetleri | 80.000 | | Alacak Senetleri Reeskontu (-) | 5.000 |

Bir işletmenin 31.12.2025 tarihli dönem sonu mizanında yer alan bazı hesapların kalanları … — KPSS Muhasebe

Bir işletmenin $31.12.2025$ tarihli dönem sonu mizanında yer alan bazı hesapların kalanları aşağıda verilmiştir:

Hesap Adı	Kalan ( $TL$ )
Bankalar	$120.000$
Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri ( $-$ )	$40.000$
Alacak Senetleri	$80.000$
Alacak Senetleri Reeskontu ( $-$ )	$5.000$
Stoklar	$150.000$
Gelecek Aylara Ait Giderler	$15.000$
Gelir Tahakkukları	$10.000$
Ticari Borçlar	$90.000$
Borç Senetleri Reeskontu ( $-$ )	$3.000$
Gider Tahakkukları	$12.000$
Uzun Vadeli Kredilerin Anapara Taksitleri ve Faizleri	$25.000$

Genel kabul görmüş bilanço ilkeleri ve dönen varlık/kısa vadeli yabancı kaynak ayrımı dikkate alındığında, bu işletmenin "Net İşletme Sermayesi" kaç $TL$ olarak hesaplanır?

A
$181.000$
$206.000$ Cevap
C
$231.000$
D
$286.000$
E
$330.000$

Cevap

206.000

TL olan seçenek doğrudur.

Doğru yanıt olan tutar, bilanço ilkelerine uygun olarak varlık ve kaynak kalemlerinin doğru sınıflandırılmasıyla elde edilir. Aktif düzenleyici hesaplar (Verilen Çekler ve Alacak Senetleri Reeskontu) varlıklardan düşülmüş, pasif düzenleyici hesaplar (Borç Senetleri Reeskontu) kaynaklardan düşülmüştür. Ayrıca, vadesi bir yılın altına inen kredi taksitleri kısa vadeli borçlara dahil edilmiş ve tahakkuk hesapları ile gelecek aylara ait giderler ilgili gruplarda toplanmıştır.

Adım Adım Çözüm

Dönen Varlıklar (DV) toplamını hesaplayınız.

330.000

TL

Net İşletme Sermayesi için ilk bileşen olan dönen varlıkların belirlenmesi gerekir. Hesaplama:

120.000

(Bankalar) -

40.000

(Verilen Çekler) +

80.000

(Alacak Sen.) -

5.000

(Reeskont) +

150.000

(Stok) +

15.000

(Gel. Ay. Gid.) +

10.000

(Gelir Tahak.) =

330.000

TL

Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar (KVYK) toplamını hesaplayınız.

124.000

TL

Net İşletme Sermayesi için ikinci bileşen olan kısa vadeli borçların belirlenmesi gerekir. Hesaplama:

90.000

(Ticari Borçlar) -

3.000

(Reeskont) +

12.000

(Gider Tahak.) +

25.000

(Uzun Vadeli Kredilerin Taksitleri) =

124.000

TL

Net İşletme Sermayesi (NİS) formülünü uygulayınız.

206.000

TL

NİS = Dönen Varlıklar - Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar (

330.000 - 124.000 = 206.000

TL

Anahtar Kavram

Bilanço ilkeleri uyarınca, vadesi bir yılın altına düşen tüm varlık ve kaynak kalemlerinin dönen varlıklar veya kısa vadeli yabancı kaynaklar içerisinde sınıflandırılması zorunludur.

İpuçları

Net İşletme Sermayesi hesaplanırken 'Dönen Varlıklar - Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar' formülü kullanılır.

Düzenleyici hesapların (yanında eksi işareti olanlar) ait oldukları grubun toplamından düşülmesi gerektiğini unutmayın.

Vadesi bir yılın altına düşen uzun vadeli krediler, bilançonun sunum ilkeleri gereği kısa vadeli yabancı kaynaklar grubuna dahil edilir.

Daha Fazla Pratik

İşletmenin cari oranını (

DV / KVYK

) hesaplayarak likidite durumunu analiz etmeyi deneyebilirsiniz.

Alternatif Yöntem

Net İşletme Sermayesini bulmak için alternatif olarak; işletmenin devamlı sermayesinden (Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar + Özkaynaklar) duran varlıklar toplamını çıkararak da aynı sonuca ulaşılabilir, ancak bu soruda mizan verileri üzerinden doğrudan hesaplama daha hızlıdır.

Tahmini Süre:2m 30s

Soru

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

İpuçları

Daha Fazla Pratik

Alternatif Yöntem

Konular

Bu konudan daha fazla soru