Examkin

Soru

Zorluk: OrtaMali Borçlar

İşletme, 01.09.202501.09.2025 tarihinde bir bankadan 300.000300.000 TL tutarında, 1515 ay vadeli ve yıllık %24\%24 basit faizli bir kredi kullanmıştır. Anapara ve faiz ödemesi vade sonunda (01.12.202601.12.2026 tarihinde) birlikte yapılacaktır. Buna göre, işletmenin 31.12.202531.12 .2025 tarihinde yapması gereken envanter kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

  1. 780 FİNANSMAN GİDERLERİ: 24.00024.000 (Borç), 400 BANKA KREDİLERİ: 300.000300.000 (Borç); 381 GİDER TAHAKKUKLARI: 24.00024.000 (Alacak), 303 U.V. KREDİLERİN ANAPARA TAKSİTLERİ VE FAİZLERİ: 300.000300.000 (Alacak)Cevap
  2. B
    780 FİNANSMAN GİDERLERİ: 24.00024.000 (Borç), 400 BANKA KREDİLERİ: 300.000300.000 (Borç); 381 GİDER TAHAKKUKLARI: 24.00024.000 (Alacak), 300 BANKA KREDİLERİ: 300.000300.000 (Alacak)
  3. C
    780 FİNANSMAN GİDERLERİ: 24.00024.000 (Borç); 381 GİDER TAHAKKUKLARI: 24.00024.000 (Alacak)
  4. D
    780 FİNANSMAN GİDERLERİ: 18.00018.000 (Borç), 400 BANKA KREDİLERİ: 300.000300.000 (Borç); 381 GİDER TAHAKKUKLARI: 18.00018.000 (Alacak), 303 U.V. KREDİLERİN ANAPARA TAKSİTLERİ VE FAİZLERİ: 300.000300.000 (Alacak)
  5. E
    780 FİNANSMAN GİDERLERİ: 24.00024.000 (Borç), 303 U.V. KREDİLERİN ANAPARA TAKSİTLERİ VE FAİZLERİ: 300.000300.000 (Borç); 381 GİDER TAHAKKUKLARI: 24.00024.000 (Alacak), 400 BANKA KREDİLERİ: 300.000300.000 (Alacak)

Cevap

İşletme, dönem sonunda 4 aylık faiz giderini tahakkuk ettirmeli (24.00024.000 TL) ve vadesi bir yılın altına düşen ana parayı (300.000300.000 TL) 400 numaralı hesaptan 303 numaralı hesaba aktarmalıdır.
Kredinin vadesi 15 ay olduğu için başlangıçta '400 Banka Kredileri' hesabına kaydedilmiştir. 31.12.202531.12.2025 tarihinde vadenin bitimine 11 ay kaldığından, anaparanın '303 Uzun Vadeli Kredilerin Anapara Taksitleri ve Faizleri' hesabına aktarılması zorunludur. Ayrıca, Eylül başından yıl sonuna kadar geçen 4 aylık sürenin faizi (300.000×%24×4/12=24.000300.000 \times \%24 \times 4/12 = 24.000 TL) '780 Finansman Giderleri' hesabına borç, henüz ödenmediği için '381 Gider Tahakkukları' hesabına alacak kaydedilerek tahakkuk işlemi tamamlanır.

Adım Adım Çözüm

1
Dönem sonu itibarıyla işlemiş faizi hesapla
300.000×0,24×(4/12)=24.000300.000 \times 0,24 \times (4 / 12) = 24.000 TL
Dönemsellik kavramı gereği, 2025 yılına ait olan Eylül, Ekim, Kasım ve Aralık ayları faiz gideri bu dönemin gideri olarak kaydedilmelidir.
2
Kredinin kalan vadesini kontrol et
Kalan vade: 11 ay (01.01.202601.01.2026 - 01.12.202601.12.2026)
Bilanço tarihi itibarıyla vadesi 1 yılın altına düşen uzun vadeli borçlar kısa vadeli borçlara aktarılmalıdır.
3
Yevmiye kaydını oluştur
780 (B), 400 (B) / 381 (A), 303 (A)
Faiz gideri için 780 ve 381 hesaplar, anapara aktarımı için 400 ve 303 hesaplar kullanılır.

Anahtar Kavram

Vadesi Bir Yılın Altına Düşen Borçların Reclassification (Sınıflandırma) ve Faiz Tahakkuku İşlemleri

Daha Fazla Pratik

Vade sonu ödeme kaydını yaparak 381 ve 303 hesaplarının nasıl kapatıldığını inceleyebilirsiniz.
Tahmini Süre:1m 40s
Bu soruyu puanla

Konular

Mali Borçlar

Bu konudan daha fazla soru