Erciyes Baraj İnşaatı A.Ş., Devlet Su İşleri (DSİ) ile yılında imzaladığı bir baraj gövdesi onarım sözleşmesi kapsamında yılının Nisan ayında aşağıdaki hakediş belgesini düzenlemiştir:
| Hakediş Detayı | Tutar / Oran |
|---|---|
| Brüt Hakediş Tutarı | TL |
| Katma Değer Vergisi (KDV) |
Söz konusu iş yıllara yaygın inşaat ve onarım işi kapsamında değerlendirildiğine göre, kurumlar vergisi mükellefi olan işletmenin bu hakediş ödemesi sırasında maruz kalacağı gelir vergisi tevkifatı (stopaj) tutarı kaç TL'dir?
- A
- Cevap
- C
- D
- E
Cevap
Brüt hakediş tutarı olan TL üzerinden oranında hesaplanan TL tutarındaki kesinti doğru cevaptır.
Doğru cevap olan seçenekte belirtilen TL tutarı, TL brüt hakediş bedeline mevzuatta öngörülen stopaj oranının uygulanmasıyla () elde edilmiştir. Yıllara yaygın inşaat ve onarım işlerinde, işin bitiminde kâr/zarar tespiti yapılana kadar devletin vergi alacağını güvence altına almak için her hakediş ödemesinden bu kesinti yapılmaktadır.
Adım Adım Çözüm
Anahtar Kavram
Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım İşlerinde (YYİOİ) Vergi Kesintisi
İpuçları
1
Yıllara yaygın inşaat işlerinde hakedişlerden yapılan kesinti, işin sonunda hesaplanacak vergiden mahsup edilmek üzere peşin ödenen bir vergidir.
2
Hesaplama yaparken brüt tutarı baz almalı ve KDV'yi dikkate almamalısınız.
3
Güncel mevzuata göre hakedişlerden yapılan vergi tevkifat oranı %5'tir.
Daha Fazla Pratik
İş bittiğinde bu kesintilerin hangi hesapta takip edildiğini (295 nolu hesap) ve nasıl mahsup edildiğini inceleyebilirsiniz.
Alternatif Yöntem
Kesintiyi bulmak için brüt tutarı önce 100'e bölüp sonra 5 ile çarpabilirsiniz ( TL).
Tahmini Süre:1m 15s