(T) Teknoloji İnşaat A.Ş., "Mavişehir Belediyesi" ile Ekim tarihinde "Akıllı Atık Ayrıştırma Tesisi" yapımı için yıllara yaygın inşaat ve onarım sözleşmesi imzalamıştır. yılı Nisan ayında düzenlenen . No'lu hakediş raporuna ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:
| Hakediş Detayı | Tutar (TL) |
|---|---|
| Brüt Hakediş Tutarı | |
| Hakedişe İlişkin Fiyat Farkı | |
| Belediye Tarafından Verilen Malzeme Kesintisi |
Buna göre, söz konusu hakediş ödemesi sırasında (T) Teknoloji İnşaat A.Ş. tarafından " Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar" hesabına borç kaydedilecek gelir vergisi tevkifatı (stopaj) tutarı kaç TL'dir?
- Cevap
- B
- C
- D
- E
Cevap
Gelir vergisi tevkifatı (stopaj) tutarı TL'dir.
Yıllara yaygın inşaat ve onarım işlerinde Gelir Vergisi Kanunu'nun 94. maddesi gereğince yapılan %5 oranındaki vergi kesintisi, hakediş bedeli ve bu bedele eklenen fiyat farklarının toplamı üzerinden hesaplanır. Örnekte matrah TL () olup, %5 tevkifat tutarı TL olarak bulunur. Belediye tarafından yapılan malzeme kesintisi bir ödeme şekli mahsuplaşmasıdır ve vergi matrahını küçültmez.
Adım Adım Çözüm
Anahtar Kavram
Yıllara yaygın inşaat ve onarım işlerinde gelir vergisi tevkifatı (stopaj) matrahına fiyat farkları dahil edilirken, malzeme veya teminat gibi kesintiler matrahtan düşülmez.
İpuçları
1
Stopaj hesaplanırken brüt hakediş tutarına fiyat farklarını eklemeyi unutmayın.
Daha Fazla Pratik
İşin bitiminde 193 ve 350 nolu hesapların nasıl kapatıldığını tekrar edin.
Tahmini Süre:1m 30s