Examkin

Soru

Zorluk: Zorİnşaat İşlerinde Vergi Kesintisi (Stopaj) Uygulamaları

Alp Doğan İnşaat Taahhüt Ltd. Şti., bir kamu kurumu ile 2020 Eylül 20252025 tarihinde imzaladığı viyadük inşaatı sözleşmesi kapsamında işe başlamıştır. İşin 20262026 yılı içerisinde devam ettiği ve yıllara yaygın inşaat işi kapsamında olduğu bilinmektedir. Şirketin 20262026 yılı Nisan ayında düzenlediği ve idarece onaylanan hakediş raporunda brüt hakediş bedeli 4.000.0004.000.000 TL, hesaplanan KDV (%%20) ise 800.000800.000 TL'dir. Mevzuat uyarınca yıllara yaygın inşaat işlerinde %%5 oranında gelir vergisi tevkifatı (stopaj) yapıldığı bilindiğine göre; Alp Doğan İnşaat Taahhüt Ltd. Şti.'nin bu hakediş tahsilatına ilişkin yapacağı muhasebe kaydı ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

  1. 193 Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar Hesabı; 200.000200.000 TL borçlandırılır.Cevap
  2. B
    350 Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Hakediş Bedelleri Hesabı; 4.800.0004.800.000 TL alacaklandırılır.
  3. C
    600 Yurtiçi Satışlar Hesabı; 4.000.0004.000.000 TL alacaklandırılır.
  4. D
    193 Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar Hesabı; 240.000240.000 TL borçlandırılır.
  5. E
    102 Bankalar Hesabı; 4.800.0004.800.000 TL borçlandırılır.

Cevap

193 Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar Hesabı'nın 200.000200.000 TL tutarında borçlandırılması doğrudur.
Doğru seçenekte belirtildiği üzere, 4.000.0004.000.000 TL brüt hakediş bedeli üzerinden hesaplanan %%5 oranındaki stopaj (200.000200.000 TL), şirket için bir alacak niteliği taşıdığından 193 Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar Hesabının borç tarafına kaydedilir. Bu işlem, yıllara yaygın inşaat işlerindeki vergileme rejiminin temel muhasebe kuralıdır.

Adım Adım Çözüm

1
Tevkifat (stopaj) matrahını belirle.
Matrah = 4.000.0004.000.000 TL
Stopaj, KDV hariç brüt hakediş tutarı üzerinden hesaplanır.
2
Gelir vergisi tevkifat tutarını hesapla.
Stopaj = 4.000.000×4.000.000 \times %%5 = 200.000 TL
Yıllara yaygın inşaat işlerinde geçerli stopaj oranı uygulanır.
3
Muhasebe hesabını ve yönünü belirle.
193 Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar Hesabı (Borç)
İşletme için bu kesinti, gelecek vergilerden mahsup edilecek bir varlık niteliğindedir.
4
Yevmiye kaydının tamamını analiz et.
102 Bankalar (B) 4.600.0004.600.000, 193 (B) 200.000200.000 / 350 (A) 4.000.0004.000.000, 391 (A) 800.000800.000
Brüt hakediş ve KDV alacaklı, net ödeme ve vergi kesintisi borçlu tarafta yer alır.

Anahtar Kavram

Yıllara yaygın inşaat işlerinde hakedişlerden yapılan vergi tevkifatının brüt tutar üzerinden hesaplanması ve 193 nolu hesapta takip edilmesi.

İpuçları

1
Yıllara yaygın inşaat işlerinde hakediş bedelleri tahsil edilirken mutlaka vergi kesintisi (stopaj) yapılır.
2
Stopaj hesaplanırken KDV'siz brüt tutarı esas almalısınız ve bu tutarı peşin ödenen vergiler hesabına borç yazmalısınız.
3
Brüt hakediş 4.000.0004.000.000 TL olduğuna göre, %%5 kesinti 200.000200.000 TL yapar ve bu tutar 193 nolu hesapta izlenir.

Daha Fazla Pratik

İşin bittiği (geçici kabulün onaylandığı) yıl yapılacak kapanış ve mahsup kayıtlarını inceleyebilirsiniz.
Tahmini Süre:2m 30s
Bu soruyu puanla

Konular

İnşaat İşlerinde Vergi Kesintisi (Stopaj) Uygulamaları