Examkin

Soru

Zorluk: OrtaMali Borçlar

İşletme, 01.11.202501.11.2025 tarihinde yurt dışındaki bir bankadan 50.00050.000 ABD Doları tutarında, 11 yıl vadeli ve yıllık %6\%6 basit faizli bir kredi kullanmıştır. Kredinin anaparası ve faizi vade sonunda tek seferde ödenecektir.

Kurlar:
- 01.11.202501.11.2025 tarihinde 11 USD = 3030 TL
- 31.12.202531.12 .2025 tarihinde 11 USD = 3434 TL

Bu bilgilere göre, işletmenin 31.12.202531.12.2025 tarihinde yapması gereken dönem sonu (envanter) kaydı ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

  1. 300 Banka Kredileri hesabı 200.000200.000 TL alacaklandırılır.Cevap
  2. B
    381 Gider Tahakkukları hesabı 15.00015.000 TL alacaklandırılır.
  3. C
    660 Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri hesabı 17.00017.000 TL borçlandırılır.
  4. D
    656 Kambiyo Zararları hesabı 217.000217.000 TL borçlandırılır.
  5. E
    300 Banka Kredileri hesabı 217.000217.000 TL alacaklandırılır.

Cevap

Dönem sonunda döviz kurundaki artıştan kaynaklanan anapara borç artışı (200.000200.000 TL), ilgili borç hesabı olan 300 Banka Kredileri hesabının alacağına kaydedilmelidir.
Dövizli kredilerde dönem sonunda iki işlem yapılır: 1) Anaparanın güncel kur üzerinden değerlenmesi sonucu ortaya çıkan fark ilgili kredi hesabına (300/400) eklenir. 2) İşlemiş ancak henüz ödenmemiş faiz tutarı güncel kurdan hesaplanarak Gider Tahakkukları (381) hesabına alınır. Bu soruda anapara borcu kur artışı nedeniyle 200.000200.000 TL arttığından, 300 Banka Kredileri hesabı alacaklandırılmalıdır.

Adım Adım Çözüm

1
Anapara değerleme farkının hesaplanması
200.000200.000 TL
Dönem sonu borç tutarı (50.000×34=1.700.00050.000 \times 34 = 1.700.000 TL) ile kayıtlı değer (50.000×30=1.500.00050.000 \times 30 = 1.500.000 TL) arasındaki fark borç artışıdır.
2
Döneme ait faiz tutarının dolar bazında hesaplanması
500500 USD
Kasım ve Aralık ayları için faiz: 50.000×0,06×(2/12)=50050.000 \times 0,06 \times (2/12) = 500 USD.
3
Faiz tahakkukunun TL karşılığının güncel kurla hesaplanması
17.00017.000 TL
Dönem sonundaki yükümlülük güncel kurdan değerlenir: 500500 USD ×34=17.000\times 34 = 17.000 TL.
4
Muhasebe kaydının oluşturulması
660 (B) 217.000 / 300 (A) 200.000, 381 (A) 17.000
Hem kur farkı hem de faiz gideri finansman gideri olarak kaydedilirken, anapara borcu 300, faiz yükümlülüğü 381 hesabına yansıtılır.

Anahtar Kavram

Yabancı Paralı Borçların Dönem Sonu Değerlemesi ve Tahakkuk Esası

İpuçları

1
Döviz kurundaki artışın işletme için bir gider (borç artışı) yaratacağını unutmayın.
2
Anapara değerlemesi için kur farkını (34−3034-30), faiz tahakkuku için ise 2 aylık süreyi hesaplamalısınız.
3
Faiz tahakkukunu hesaplarken 500500 dolarlık faiz tutarını dönem sonu kuru olan 3434 TL ile çarpmalısınız.

Daha Fazla Pratik

Kur farkının azaldığı (kurun düştüğü) bir senaryoda yapılacak kambiyo karı kaydını inceleyebilirsiniz.
Tahmini Süre:1m 30s
Bu soruyu puanla

Konular

Mali Borçlar

Bu konudan daha fazla soru