Aras Köprü İnşaat A.Ş., bir kamu kurumu ile yılında imzaladığı ve yılında tamamlanması öngörülen viyadük projesi kapsamında, yılının Nisan ayında TL tutarında (KDV hariç) hakediş raporu düzenlemiştir. Söz konusu hakediş bedeli üzerinden oranında gelir vergisi stopajı ve oranında KDV hesaplanmıştır. Gerekli yasal kesintiler yapıldıktan sonra kalan tutar işletmenin banka hesabına yatırılmıştır.
Bu bilgilere göre, hakedişin tahsiline ilişkin yapılacak muhasebe kaydında '193 Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar' hesabının borcuna kaydedilecek tutar aşağıdakilerden hangisidir?
- ATL
- TLCevap
- CTL
- DTL
- ETL
Cevap
Hakediş bedeli üzerinden hesaplanması gereken stopaj tutarı TL'dir ve bu tutar '193 Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar' hesabında takip edilir.
Viyadük inşaatı yıllara yaygın bir inşaat işi olduğu için hakediş ödemeleri Gelir Vergisi Kanunu uyarınca tevkifata tabidir. TL brüt hakediş bedeli üzerinden oranında hesaplanan TL, hakedişi alan işletme için peşin ödenen bir vergi niteliğindedir ve '193 Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar' hesabının borcuna kaydedilir.
Adım Adım Çözüm
Anahtar Kavram
Yıllara yaygın inşaat işlerinde hakediş bedellerinden yapılan vergi tevkifatının brüt tutar üzerinden hesaplanması ve muhasebeleştirilmesi.
İpuçları
1
İşin yıllara yaygın olup olmadığını ve geçerli stopaj oranını hatırlayınız.
2
Stopaj, hakedişin brüt tutarı (KDV hariç bedel) üzerinden hesaplanmalıdır.
Daha Fazla Pratik
Stopaj oranının değişmesi durumunda muhasebe kaydında hangi hesapların etkileneceğini inceleyiniz.
Tahmini Süre:1m 30s