Examkin

Soru

Zorluk: OrtaMali Borçlar

İşletme, 01.10.202501.10.2025 tarihinde bir bankadan 300.000300.000 TL tutarında, 33 yıl vadeli ve yıllık %24\%24 faizli bir kredi kullanmıştır. Kredi sözleşmesine göre anapara, her yılın sonunda (01.10.202601.10.2026 tarihinden itibaren) üç eşit taksitte; faiz ise anapara taksitleri ile birlikte bankaya ödenecektir.

Buna göre, işletmenin 31.12.202531.12 .2025 tarihinde yapması gereken envanter kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

  1. 400 BANKA KREDİLERİ: 100.000100.000 / 780 FİNANSMAN GİDERLERİ: 18.00018.000 (Borçlu); 303 U.V. KREDİLERİN ANAPARA TAKSİTLERİ VE FAİZLERİ: 100.000100.000 / 381 GİDER TAHAKKUKLARI: 18.00018.000 (Alacaklı)Cevap
  2. B
    400 BANKA KREDİLERİ: 100.000100.000 / 780 FİNANSMAN GİDERLERİ: 18.00018.000 (Borçlu); 300 BANKA KREDİLERİ: 100.000100.000 / 381 GİDER TAHAKKUKLARI: 18.00018.000 (Alacaklı)
  3. C
    400 BANKA KREDİLERİ: 100.000100.000 / 780 FİNANSMAN GİDERLERİ: 72.00072.000 (Borçlu); 303 U.V. KREDİLERİN ANAPARA TAKSİTLERİ VE FAİZLERİ: 100.000100.000 / 381 GİDER TAHAKKUKLARI: 72.00072.000 (Alacaklı)
  4. D
    303 U.V. KREDİLERİN ANAPARA TAKSİTLERİ VE FAİZLERİ: 100.000100.000 / 381 GİDER TAHAKKUKLARI: 18.00018.000 (Borçlu); 400 BANKA KREDİLERİ: 100.000100.000 / 780 FİNANSMAN GİDERLERİ: 18.00018.000 (Alacaklı)
  5. E
    400 BANKA KREDİLERİ: 100.000100.000 / 180 GELECEK AYLARA AİT GİDERLER: 18.00018.000 (Borçlu); 303 U.V. KREDİLERİN ANAPARA TAKSİTLERİ VE FAİZLERİ: 100.000100.000 / 381 GİDER TAHAKKUKLARI: 18.00018.000 (Alacaklı)

Cevap

İşletme, dönem sonunda vadesi 1 yılın altına düşen anapara taksitini (100.000100.000 TL) 400400 nolu hesaptan 303303 nolu hesaba aktarmalı ve gerçekleşen 3 aylık faiz tutarını (18.00018.000 TL) 780780 nolu hesaba borç, 381381 nolu hesaba alacak kaydederek tahakkuk işlemini tamamlamalıdır.
Doğru yanıt, hem vadesi dolmak üzere olan borcun sınıflandırılmasını hem de gerçekleşen faizin doğru döneme kaydedilmesini içerir. Bilanço tarihinde (31.12.202531.12.2025), gelecek bir yıl içinde ödenecek olan 100.000100.000 TL'lik ilk taksit 400400 Banka Kredileri hesabından çıkarılarak 303303 Uzun Vadeli Kredilerin Anapara Taksitleri ve Faizleri hesabına aktarılır. Aynı zamanda 01.10.202501.10.2025 ile 31.12.202531.12 .2025 tarihleri arasında geçen 3 ay için hesaplanan 18.00018.000 TL'lik faiz (300.000×0,24×3/12300.000 \times 0,24 \times 3/12), dönemsellik ilkesi uyarınca 780780 Finansman Giderleri hesabına borç ve henüz ödenmediği için 381381 Gider Tahakkukları hesabına alacak kaydedilir.

Adım Adım Çözüm

1
Vadesi bir yılın altına düşen anapara tutarının hesaplanması
300.000/3=100.000300.000 / 3 = 100.000 TL
Kredi 3 eşit taksitte ödeneceği için her taksit 100.000100.000 TL'dir.
2
2025 yılına ait faiz tutarının hesaplanması
300.000×0,24×(3/12)=18.000300.000 \times 0,24 \times (3/12) = 18.000 TL
Dönemsellik ilkesi gereği Ekim, Kasım ve Aralık aylarını kapsayan 3 aylık faiz gider kaydedilmelidir.
3
Envanter kaydının yapılması
400 (B), 780 (B) / 303 (A), 381 (A)
Kısa vadeye düşen kısım 303303 nolu hesaba aktarılırken, henüz ödenmeyen faiz 381381 nolu hesapta izlenir.

Anahtar Kavram

Vadesi bir yılın altına düşen uzun vadeli kredilerin ve faiz tahakkuklarının dönem sonu işlemleri.

Daha Fazla Pratik

Kredinin ilk taksit ödemesi yapıldığında (01.10.202601.10.2026), 2026 yılına ait 9 aylık faiz ile 2025'ten devreden 3 aylık faiz tahakkukunun nasıl kapatılacağını inceleyiniz.
Tahmini Süre:2m 0s
Bu soruyu puanla

Konular

Mali Borçlar

Bu konudan daha fazla soru