Examkin

Soru

Zorluk: ZorÖn Büro İşlemleri ve Müşteri (Folyo) Hesapları

Bir konaklama işletmesinde konaklayan bir misafirin konaklama bedeli seyahat acentesi tarafından üstlenilmiş ve bu tutar 'Master Folio' (Grup/Acente Folyosu) hesabına kaydedilmiştir. Misafirin şahsi harcamaları için açılan 'Guest Folio' (Müşteri Folyosu) hesabında konaklama süresince gerçekleşen işlemler şu şekildedir:

Hizmet TürüMatrah (TLTL)KDVKDV Oranı
Restoran (Yiyecek-İçecek)3.0003.000%10\%10
Kuru Temizleme ve Servis1.0001.000%20\%20

Misafir otele girişinde 1.5001.500 TLTL tutarında nakit avansı (depozito) ön büroya teslim etmiş ve bu tutar ilgili hesaba kaydedilmiştir. Misafir ayrılış (check-out) işlemlerinde bakiye tutarı nakit olarak ödemiştir.

Buna göre, misafirin ayrılış işlemleri sırasında 'Guest Folio' hesabının kapatılmasına ve hasılatın kaydedilmesine ilişkin yapılması gereken muhasebe kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

  1. ------------------- / -------------------
    100 KASA 3.000
    340 ALINAN SİP. AVANSLARI 1.500
    600 YURTİÇİ SATIŞLAR 4.000
    391 HESAPLANAN KDV 500
    ------------------- / -------------------    Cevap
  2. B
    ------------------- / -------------------
    100 KASA 2.900
    340 ALINAN SİP. AVANSLARI 1.500
    600 YURTİÇİ SATIŞLAR 4.000
    391 HESAPLANAN KDV 400
    ------------------- / -------------------
  3. C
    ------------------- / -------------------
    100 KASA 3.000
    120 ALICILAR 1.500
    600 YURTİÇİ SATIŞLAR 4.000
    391 HESAPLANAN KDV 500
    ------------------- / -------------------
  4. D
    ------------------- / -------------------
    100 KASA 4.500
    600 YURTİÇİ SATIŞLAR 4.000
    391 HESAPLANAN KDV 500
    ------------------- / -------------------
  5. E
    ------------------- / -------------------
    100 KASA 3.000
    340 ALINAN SİP. AVANSLARI 1.500
    600 YURTİÇİ SATIŞLAR 2.500
    391 HESAPLANAN KDV 2.000
    ------------------- / -------------------

Cevap

100 Kasa ve 340 Alınan Sipariş Avansları hesaplarının borçlu, 600 Yurtiçi Satışlar ve 391 Hesaplanan KDV hesaplarının alacaklı olduğu kayıt doğrudur.
Doğru kayıt, misafirin ödemesi gereken toplam 4.5004.500 TLTL tutarından daha önce ödediği 1.5001.500 TLTL avansın düşülerek kalan 3.0003.000 TLTL'nin nakit tahsil edildiğini gösteren kayıttır. Bu süreçte 340 Alınan Sipariş Avansları hesabı borçlandırılarak kapatılır, 600 Yurtiçi Satışlar hesabına net tutar (4.0004.000) ve 391 Hesaplanan KDV hesabına toplam vergi (500500) kaydedilir.

Adım Adım Çözüm

1
KDV tutarlarını hizmet türlerine göre ayrı ayrı hesaplayın.
Restoran için 3.000×0,10=3003.000 \times 0,10 = 300 TLTL; Servis için 1.000×0,20=2001.000 \times 0,20 = 200 TLTL. Toplam KDV = 500500 TLTL.
Konaklama işletmelerinde farklı departmanların hizmetleri farklı KDV oranlarına tabi olabilir.
2
Müşteri folyosundaki toplam borç tutarını belirleyin.
Matrah (4.0004.000 TLTL) + KDV (500500 TLTL) = 4.5004.500 TLTL.
Müşterinin ödemesi gereken toplam tutar brüt hizmet bedelidir.
3
Mevcut avans tutarını toplam borçtan düşerek nakit tahsilatı hesaplayın.
4.5004.500 TLTL - 1.5001.500 TLTL (Avans) = 3.0003.000 TLTL (Nakit tahsilat).
Girişte alınan depozito (340) hizmet bedeline mahsup edilir.
4
Tek Düzen Hesap Planı'na göre yevmiye kaydını oluşturun.
Borç tarafına 100 Kasa (3.0003.000) ve 340 Avans (1.5001.500); Alacak tarafına 600 Satış (4.0004.000) ve 391 KDV (500500).
Gelir gerçekleştiğinde avans hesabı borçlandırılarak kapatılır ve gelir hesabı alacaklandırılır.

Anahtar Kavram

Ön büro işlemlerinde müşteri folyosu kapatılırken daha önce alınan avansların (340) mahsup edilmesi ve departman bazlı farklı KDV oranlarının doğru ayrıştırılması esastır.
Bu soruyu puanla

Konular

Ön Büro İşlemleri ve Müşteri (Folyo) Hesapları