Examkin

Soru

Zorluk: Ortaİnşaat İşlerinde Vergi Kesintisi (Stopaj) Uygulamaları

Ardıç İnşaat A.Ş., 1515 Eylül 20252025 tarihinde bir kamu kurumu ile 'Hizmet Binası Güçlendirme' işi için sözleşme imzalamıştır. İşin 20262026 yılı Kasım ayında tamamlanması öngörülmektedir. 20262026 yılının Mart ayında düzenlenen ve brüt tutarı 500.000500.000 TL olan hakediş raporu idare tarafından onaylanmıştır. (KDV oranı %20\%20 olarak dikkate alınacaktır.)

Bu bilgilere göre, söz konusu hakediş ödemesi sırasında yapılması gereken vergi kesintisi (stopaj) tutarı ve yüklenici firmanın bu kesintiyi kaydedeceği hesap aşağıdakilerden hangisidir?

  1. 25.00025.000 TL — 193193 Peşin Ödenen Vergiler ve FonlarCevap
  2. B
    15.00015.000 TL — 193193 Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar
  3. C
    30.00030.000 TL — 193193 Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar
  4. D
    25.00025.000 TL — 360360 Ödenecek Vergi ve Fonlar
  5. E
    75.00075.000 TL — 193193 Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar

Cevap

Vergi kesintisi tutarı 25.00025.000 TL olup, yüklenici firma tarafından 193 Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar hesabında izlenmelidir.
İşin 20252025 yılında başlayıp 20262026 yılında tamamlanacak olması, onu GVK 42 kapsamında 'yıllara yaygın inşaat ve onarım işi' haline getirir. Bu tür işlerde hakediş bedelleri üzerinden yapılan vergi kesintisi oranı %5\%5’tir. 500.000500.000 TL brüt hakedişin %5\%5’i olan 25.00025.000 TL, yüklenici firma açısından peşin ödenen bir vergidir ve bu nedenle 193 Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar hesabının borcuna kaydedilmelidir.

Adım Adım Çözüm

1
İşin yıllara yaygın olup olmadığını tespit etme
İş 20252025 yılında başlayıp 20262026 yılında biteceği için yıllara yaygın inşaat ve onarım işi kapsamındadır.
GVK Madde 42 uyarınca birden fazla takvim yılına sirayet eden inşaat işlerinde özel vergilendirme rejimi uygulanır.
2
Uygulanacak stopaj oranını belirleme
Yıllara yaygın inşaat işlerinde hakediş ödemeleri üzerinden yapılacak vergi kesintisi oranı %5\%5’tir.
Güncel yasal düzenlemeler uyarınca hakediş bedellerinden yapılacak tevkifat oranı bu şekilde belirlenmiştir.
3
Stopaj tutarını hesaplama
500.000 TL×0,05=25.000 TL500.000 \text{ TL} \times 0,05 = 25.000 \text{ TL}
Vergi kesintisi, KDV hariç brüt hakediş bedeli üzerinden hesaplanır.
4
Muhasebe hesabını belirleme
193 Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar hesabı.
Yüklenici firma, kendisinden kesilen bu vergileri işin bittiği yıl beyan edeceği vergiden mahsup etmek üzere geçici olarak aktif karakterli bir hesapta takip eder.

Anahtar Kavram

GVK 42 Kapsamında Tevkifat Uygulaması

Daha Fazla Pratik

İşin geçici kabulü yapıldığında, 193 nolu hesaptaki tutarların nasıl mahsup edileceğini içeren bir soru çözmek konuyu pekiştirecektir.
Tahmini Süre:1m 30s
Bu soruyu puanla

Konular

İnşaat İşlerinde Vergi Kesintisi (Stopaj) Uygulamaları