Examkin

Soru

Zorluk: Çok zorNet İşletme Sermayesi Değişim Tablosu

Bir işletmenin dönem başı Net İşletme Sermayesi 450.000450.000 TL'dir. Dönem içinde gerçekleşen mali olaylar şu şekildedir:

- Maliyeti 120.000120.000 TL, birikmiş amortismanı 50.00050.000 TL olan bir demirbaş 80.00080.000 TL bedelle peşin satılmıştır.
- 100.000100.000 TL tutarındaki uzun vadeli bir banka kredisi, vadesi bir yılın altına düştüğü için ilgili kısa vadeli hesaba aktarılmıştır.
- Dönem net kârı 250.000250.000 TL olarak hesaplanmış; bu tutarın 40.00040.000 TL'lik kısmının nakit temettü olarak dağıtılmasına karar verilerek ilgili borç karşılığı ayrılmıştır.
- İşletme, dönem içinde 30.00030.000 TL tutarında amortisman gideri hesaplamıştır.
- 60.00060.000 TL tutarında ticari mal, karşılığında senet düzenlenerek satın alınmıştır.

Bu verilere göre, işletmenin dönem sonu Net İşletme Sermayesi kaç TL'dir?

  1. 660.000660.000 TLCevap
  2. B
    670.000670.000 TL
  3. C
    630.000630.000 TL
  4. D
    760.000760.000 TL
  5. E
    720.000720.000 TL

Cevap

İşletmenin dönem sonu Net İşletme Sermayesi 660.000660.000 TL'dir.
Doğru yanıt olan tutar, faaliyetlerden sağlanan operasyonel fonların (270.000270.000 TL) ve duran varlık satış bedelinin (80.00080.000 TL) dönem başı sermayeye eklenmesi; ardından kısa vadeli yabancı kaynakları artıran borç aktarımı (100.000100.000 TL) ve temettü borcu kaydının (40.00040.000 TL) düşülmesiyle hesaplanır. Ticari malın senetle alınması ise hem dönen varlığı hem kısa vadeli borcu aynı oranda artırdığı için net işletme sermayesini değiştirmez.

Adım Adım Çözüm

1
Dönem başı Net İşletme Sermayesi (NİS) tutarını belirle
450.000450.000 TL
Hesaplamanın başlangıç noktasını oluşturur.
2
Faaliyetlerden sağlanan fonları hesapla
250.000250.000 (Net Kâr) + 30.00030.000 (Amortisman) - 10.00010.000 (Satış Kârı) = 270.000270.000 TL
Net kâr, nakit çıkışı gerektirmeyen giderler (amortisman) eklenerek ve nakit girişi operasyon dışı olan gelirler (satış kârı) düşülerek operasyonel fon kaynağına dönüştürülür. Satış kârı: 80.000−(120.000−50.000)=10.00080.000 - (120.000 - 50.000) = 10.000 TL.
3
Diğer Net İşletme Sermayesi kaynaklarını tespit et
80.00080.000 TL (Demirbaş satış bedeli)
Duran varlık satışından elde edilen nakit girişi, net işletme sermayesini artıran bir kaynaktır.
4
Net İşletme Sermayesi kullanımlarını hesapla
100.000100.000 (Borç aktarımı) + 40.00040.000 (Temettü karşılığı) = 140.000140.000 TL
Uzun vadeli borcun kısa vadeliye aktarılması ve temettü borcu ayrılması, Kısa Vadeli Yabancı Kaynakları (KVYK) artırdığı için NİS'i azaltan kullanımlardır.
5
Ticari mal alımının etkisini analiz et
Etki = 00
60.00060.000 TL'lik stok artışı (Dönen Varlık) ile 60.00060.000 TL'lik senet artışı (KVYK) birbirini dengelediği için NİS değişmez.
6
Dönem sonu NİS tutarına ulaş
450.000+270.000+80.000−140.000=660.000450.000 + 270.000 + 80.000 - 140.000 = 660.000 TL
Dönem başı tutara toplam kaynaklar eklenip kullanımlar çıkarılarak nihai sermaye bulunur.

Anahtar Kavram

Net İşletme Sermayesi Değişimi ve Fon Kaynak/Kullanım Analizi

İpuçları

1
Net İşletme Sermayesi (NİS) = Dönen Varlıklar - Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar formülünü hatırlayın.
2
Hangi işlemlerin hem Dönen Varlıkları hem de KVYK'yı aynı anda etkilediğini kontrol edin; bu işlemler NİS'i değiştirmez.
3
Net kârı fon kaynağına dönüştürürken amortismanı eklemeyi ve satış kârını (eğer varsa) düşmeyi unutmayın, çünkü satış bedeli zaten ayrıca bir kaynak olarak alınacaktır.

Daha Fazla Pratik

Benzer bir soruda, borç aktarımı yerine duran varlık alımı için peşinat verilmesi durumunun NİS üzerindeki etkisini inceleyebilirsiniz.

Alternatif Yöntem

Alternatif olarak her işlemi doğrudan DV ve KVYK değişimleri üzerinden takip edebilirsiniz: DV Artışları (+80.000+80.000 Nakit + 240.000240.000 Operasyonel Artış + 60.00060.000 Stok) ve KVYK Artışları (+100.000+100.000 Borç + 40.00040.000 Temettü + 60.00060.000 Senet). Net değişim = (380.000)−(200.000)=180.000(380.000) - (200.000) = 180.000 TL artış. (Not: Operasyonel artış, kârdan satış kârı arındırılıp amortisman eklenerek bulunur).
Tahmini Süre:3m 0s
Bu soruyu puanla

Konular

Net İşletme Sermayesi Değişim Tablosu

Bu konudan daha fazla soru