Examkin

Soru

Zorluk: ZorÖn Büro İşlemleri ve Müşteri (Folyo) Hesapları

Turistik bir konaklama işletmesinde konaklayan bir organizasyon grubunun hesaplarının tasfiyesi (check-out) aşamasında aşağıdaki veriler tespit edilmiştir:

- Master Folio (Grup Folyosu): 55.00055.000 TL (Seyahat acentesi tarafından ödenecek konaklama bedeli, KDV dahil)
- Guest Folio (Münferit Hesaplar): 15.00015.000 TL (Misafirlerin şahsi harcamaları, KDV dahil)
- Alınan Avanslar: 4.0004.000 TL (Giriş esnasında misafirlerden nakit olarak alınan depozito)

Sözleşme gereği konaklama bedeli seyahat acentesine fatura edilerek "City Ledger" hesabına devredilecek, şahsi harcamalar ise misafirlerden tahsil edilecektir. İşletme, çıkış işlemleri sırasında daha önce alınan avansı mahsup etmiş ve kalan tutarı nakit olarak tahsil etmiştir.

Buna göre, işletmenin çıkış işlemlerine ilişkin yapması gereken yevmiye kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

  1. 120 ALICILAR (Seyahat Acenteleri) 55.00055.000 / 100 KASA 11.00011.000 / 340 ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI 4.0004.000 [BORÇLU] --- 120 ALICILAR (Konaklayan Müşteriler) 70.00070.000 [ALACAKLI]Cevap
  2. B
    120 ALICILAR (Seyahat Acenteleri) 55.00055.000 / 100 KASA 15.00015.000 [BORÇLU] --- 600 YURTİÇİ SATIŞLAR 63.636,3663.636,36 / 391 HESAPLANAN KDV 6.363,646.363,64 [ALACAKLI]
  3. C
    120 ALICILAR (Seyahat Acenteleri) 55.00055.000 / 100 KASA 11.00011.000 [BORÇLU] --- 120 ALICILAR (Konaklayan Müşteriler) 62.00062.000 / 340 ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI 4.0004.000 [ALACAKLI]
  4. D
    100 KASA 66.00066.000 / 340 ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI 4.0004.000 [BORÇLU] --- 120 ALICILAR (Seyahat Acenteleri) 70.00070.000 [ALACAKLI]
  5. E
    120 ALICILAR (Seyahat Acenteleri) 55.00055.000 / 100 KASA 15.00015.000 / 340 ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI 4.0004.000 [BORÇLU] --- 120 ALICILAR (Konaklayan Müşteriler) 74.00074.000 [ALACAKLI]

Cevap

Çıkış işlemi sırasında seyahat acentesi 55.00055.000 TL borçlandırılır, 4.0004.000 TL avans mahsup edilir, kalan 11.00011.000 TL nakit tahsil edilir ve toplam 70.00070.000 TL'lik folyo hesabı kapatılır.
Doğru cevap olan kayıt, işletmenin finansal akışını tam olarak yansıtmaktadır. Acenteden olan alacak '120 Seyahat Acenteleri' hesabında borç olarak aktifleştirilirken, misafirin şahsi harcamalarından avans tutarı (4.0004.000 TL) düşülmüş ve kalan 11.00011.000 TL nakit olarak tahsil edilmiştir. Tüm bu işlemler sonucunda, konaklama süresince alacak olarak takip edilen '120 Konaklayan Müşteriler' (Folyo) hesabı toplam 70.00070.000 TL alacaklandırılarak kapatılmıştır.

Adım Adım Çözüm

1
Toplam Folyo Bakiyesinin Hesaplanması
55.00055.000 TL (Master) + 15.00015.000 TL (Guest) = 70.00070.000 TL
İşletmenin '120 Alıcılar - Konaklayan Müşteriler' hesabında izlediği toplam alacağı belirlemek için.
2
Acenteye Devredilecek Tutarın (City Ledger) Belirlenmesi
120 ALICILAR (Seyahat Acenteleri) hesabına 55.00055.000 TL borç kaydedilir.
Konaklama bedeli misafirden değil, acenteden tahsil edileceği için alacağın ilgili alt hesaba aktarılması gerekir.
3
Nakit Tahsilat ve Avans Mahsubunun Hesaplanması
15.00015.000 TL (Şahsi harcamalar) - 4.0004.000 TL (Avans) = 11.00011.000 TL nakit giriş.
Misafirin ödeyeceği tutardan daha önce vermiş olduğu depozito düşülür.
4
Yevmiye Kaydının Birleştirilmesi
Borçlu hesaplar: 120 (Acente), 100 (Kasa), 340 (Avans); Alacaklı hesap: 120 (Folyo/Müşteriler).
Aktif ve pasif hesapların çalışma prensiplerine uygun olarak folyo bakiyesinin tasfiyesi tamamlanır.

Anahtar Kavram

Ön büro muhasebesinde check-out işlemi, gelir kaydı değil bir hesap tasfiyesi ve alacak transferi işlemidir.

Daha Fazla Pratik

Konaklama işletmelerinde acente komisyonlarının hasılattan düşülmeden 760 nolu hesapta izlenmesi kuralını inceleyiniz.
Tahmini Süre:2m 30s
Bu soruyu puanla

Konular

Ön Büro İşlemleri ve Müşteri (Folyo) Hesapları