Examkin

Soru

Zorluk: OrtaMali Borçlar

İşletme, 01.08.202501.08.2025 tarihinde bir bankadan 1.200.0001.200.000 TL tutarında, 33 yıl vadeli ve yıllık %20\%20 faizli bir banka kredisi kullanmıştır. Kredi sözleşmesine göre anapara geri ödemeleri her yılın sonunda (her yılın 01.0801.08 tarihinde) üç eşit taksitte yapılacaktır. Faizler ise her anapara ödemesi ile birlikte (yıllık olarak) ödenecektir.

Buna göre, işletmenin 31.12.202531.12.2025 tarihinde yapacağı dönem sonu envanter ve sınıflandırma kayıtları ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

  1. 303 Uzun Vadeli Kredilerin Anapara Taksitleri ve Faizleri hesabı 400.000400.000 TL alacak bakiyesi verir.Cevap
  2. B
    381 Gider Tahakkukları hesabı 240.000240.000 TL alacak bakiyesi verir.
  3. C
    400 Banka Kredileri hesabı 1.200.0001.200.000 TL alacak bakiyesi verir.
  4. D
    381 Gider Tahakkukları hesabı 100.000100.000 TL borç bakiyesi verir.
  5. E
    303 Uzun Vadeli Kredilerin Anapara Taksitleri ve Faizleri hesabı 500.000500.000 TL alacak bakiyesi verir.

Cevap

303 Uzun Vadeli Kredilerin Anapara Taksitleri ve Faizleri hesabının 400.000 TL alacak bakiyesi vermesi doğrudur.
İşletme 01.08.2025'te kredi kullandığında, ilk taksit olan 400.000 TL'nin ödeme tarihi 01.08.2026'dır. 31.12.2025 bilançosu hazırlanırken bu tutarın vadesine bir yıldan az (8 ay) kaldığı için '303 Uzun Vadeli Kredilerin Anapara Taksitleri ve Faizleri' hesabına aktarılması ve bu hesabın alacak bakiyesi vermesi gerekir.

Adım Adım Çözüm

1
Yıllık anapara taksit tutarını hesapla.
1.200.000 TL/3 yıl=400.000 TL1.200.000 \text{ TL} / 3 \text{ yıl} = 400.000 \text{ TL}
Kredi 3 eşit taksitte ödeneceği için her yıl ödenecek anapara belirlenmelidir.
2
Kısa vadeye düşen anapara kısmını belirle ve sınıflandır.
400.000 TL400.000 \text{ TL} tutarındaki ilk taksit 01.08.202601.08 .2026 tarihinde (1 yıldan kısa sürede) ödenecektir.
Vadesi bir yılın altına düşen uzun vadeli borçlar 303 nolu hesaba aktarılır.
3
2025 yılına sarkan faiz giderini (tahakkuku) hesapla.
1.200.000×%20×(5/12)=100.000 TL1.200.000 \times \%20 \times (5 / 12) = 100.000 \text{ TL} (01.08−31.1201.08 - 31.12 arası 5 ay).
Dönemsellik kavramı gereği, cari yıla ait faiz gideri ödenmese dahi giderleştirilmelidir.
4
Dönem sonu kayıtlarını yorumla.
303 hesabı 400.000400.000 TL (Alacak), 381 hesabı 100.000100.000 TL (Alacak) bakiyesi verir.
Her iki hesap da pasif karakterli yükümlülük hesaplarıdır.

Anahtar Kavram

Uzun vadeli kredilerin kısa vadeye düşen kısımlarının sınıflandırılması ve dönemsellik gereği faiz tahakkuku.

İpuçları

1
Kredinin ilk taksit ödeme tarihinin 31.12.2025'ten itibaren ne kadar süre sonra olduğunu hesaplayın.
2
Faiz tahakkuku için 01.08.2025 ile 31.12.2025 tarihleri arasındaki tam ayları sayın ve anapara üzerinden pro-rata hesaplama yapın.

Daha Fazla Pratik

Finansman bonosu ihraçlarında ihraç farklarının (308) itfası ile ilgili soruları inceleyebilirsiniz.
Tahmini Süre:1m 30s
Bu soruyu puanla

Konular

Mali Borçlar

Bu konudan daha fazla soru