Examkin

Soru

Zorluk: Ortaİnşaat İşlerinde Vergi Kesintisi (Stopaj) Uygulamaları

Körfez Baraj İnşaat A.Ş., Devlet Su İşleri (DSİ) ile 1010 Mart 20252025 tarihinde "Yeşil Vadi Sulama Barajı" yapımı için sözleşme imzalamıştır. İşin 20272027 yılı içerisinde tamamlanması öngörülmektedir. 2020 Haziran 20262026 tarihinde şirket adına 500.000500.000 TL tutarında (KDV hariç) bir hakediş raporu düzenlenmiş ve onaylanmıştır. Yıllara yaygın inşaat ve onarım işlerinde gelir vergisi tevkifat (stopaj) oranının %5\%5 olduğu varsayıldığında; bu hakediş ödemesiyle ilgili olarak yüklenici firmanın yapacağı muhasebe kaydında "193 Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar" hesabına borç kaydedilmesi gereken tutar kaç TL'dir?

  1. A
    15.00015.000 TL
  2. 25.00025.000 TLCevap
  3. C
    50.00050.000 TL
  4. D
    100.000100.000 TL
  5. E
    23.75023.750 TL

Cevap

Yüklenici firma tarafından "193 Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar" hesabına kaydedilmesi gereken vergi kesintisi tutarı 25.00025.000 TL'dir.
Doğru cevap olan seçenekte belirtilen 25.00025.000 TL tutarı, 500.000500.000 TL brüt hakediş tutarının yürürlükteki %5\%5 stopaj oranı ile çarpılması sonucu elde edilmiştir. Yüklenici firma, bu kesintiyi ticari kazancı üzerinden hesaplanacak vergiden mahsup edeceği için 193 nolu hesaba borç kaydeder.

Adım Adım Çözüm

1
İşin niteliğini belirleme
Yıllara yaygın inşaat ve onarım işi
Sözleşmenin 20252025 yılında yapılıp işin 20272027 yılında bitecek olması, işin birden fazla takvim yılına sirayet ettiğini gösterir.
2
Brüt hakediş bedelini tespit etme
500.000500.000 TL
Vergi kesintisi (stopaj), KDV hariç brüt hakediş tutarı üzerinden hesaplanır.
3
Vergi kesintisi (stopaj) tutarını hesaplama
500.000×0,05=25.000500.000 \times 0,05 = 25.000 TL
Yıllara yaygın inşaat ve onarım işlerinde hakediş ödemeleri üzerinden %5\%5 oranında vergi kesintisi yapılması yasal zorunluluktur.
4
Muhasebe hesabını belirleme
193 Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar (Borçlu)
Yüklenici firma, kendisinden kesilen bu vergiyi gelecekte ödenecek vergilerinden mahsup etmek üzere ilgili varlık hesabında takip eder.

Anahtar Kavram

Yıllara Yaygın İnşaat İşlerinde Vergi Tevkifatı

İpuçları

1
İşin yıllara yaygın olup olmadığını sözleşme ve bitiş tarihlerine bakarak teyit edin.
2
Yıllara yaygın inşaat işlerinde ödenen hakedişlerden yapılan vergi kesintisi oranının %5\%5 olduğunu hatırlayın.
3
500.000500.000 TL tutarının %5\%5'ini hesaplayarak yüklenicinin ödeyeceği peşin vergiyi bulun.

Daha Fazla Pratik

İşin bitiminde 170 ve 350 nolu hesapların nasıl kapatıldığını ve stopajın hangi vergi beyannamesinde mahsup edildiğini inceleyebilirsiniz.
Tahmini Süre:1m 15s
Bu soruyu puanla

Konular

İnşaat İşlerinde Vergi Kesintisi (Stopaj) Uygulamaları