Examkin

Soru

Zorluk: OrtaMali Borçlar

İşletme, 01.10.202501.10.2025 tarihinde bir bankadan 1.200.0001.200.000 TL tutarında, 22 yıl vadeli ve yıllık %20\%20 faizli bir kredi kullanmıştır. Kredi sözleşmesine göre anapara, her 66 ayda bir 300.000300.000 TL'lik eşit taksitler halinde; faiz ise anapara ödemeleriyle birlikte ödenecektir. İşletme, 31.12.202531.12 .2025 tarihinde yapması gereken tüm dönem sonu envanter kayıtlarını (faiz tahakkuku ve vade sınıflaması) eksiksiz yerine getirmiştir.

Buna göre, işletmenin 01.04.202601.04.2026 tarihindeki ilk taksit ödemesine ilişkin yapması gereken yevmiye kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

  1. 303 Uzun Vadeli Kredilerin Anapara Taksitleri ve Faizleri Hesabı 300.000300.000 TL (Borç), 381 Gider Tahakkukları Hesabı 60.00060.000 TL (Borç), 780 Finansman Giderleri Hesabı 60.00060.000 TL (Borç), 102 Bankalar Hesabı 420.000420.000 TL (Alacak)Cevap
  2. B
    303 Uzun Vadeli Kredilerin Anapara Taksitleri ve Faizleri Hesabı 300.000300.000 TL (Borç), 780 Finansman Giderleri Hesabı 120.000120.000 TL (Borç), 102 Bankalar Hesabı 420.000420.000 TL (Alacak)
  3. C
    400 Banka Kredileri Hesabı 300.000300.000 TL (Borç), 381 Gider Tahakkukları Hesabı 60.00060.000 TL (Borç), 780 Finansman Giderleri Hesabı 60.00060.000 TL (Borç), 102 Bankalar Hesabı 420.000420.000 TL (Alacak)
  4. D
    300 Banka Kredileri Hesabı 300.000300.000 TL (Borç), 780 Finansman Giderleri Hesabı 120.000120.000 TL (Borç), 102 Bankalar Hesabı 420.000420.000 TL (Alacak)
  5. E
    303 Uzun Vadeli Kredilerin Anapara Taksitleri ve Faizleri Hesabı 300.000300.000 TL (Alacak), 381 Gider Tahakkukları Hesabı 60.00060.000 TL (Alacak), 780 Finansman Giderleri Hesabı 60.00060.000 TL (Alacak), 102 Bankalar Hesabı 420.000420.000 TL (Borç)

Cevap

İşletmenin yapması gereken kayıt; vadesi bir yılın altına düşen anapara taksiti için 303303 nolu hesabı (300.000300.000 TL), önceki yıldan gelen faiz tahakkuku için 381381 nolu hesabı (60.00060.000 TL) ve cari döneme ait faiz gideri için 780780 nolu hesabı (60.00060.000 TL) borçlandırıp, toplam ödemeyi 102102 nolu hesaptan (420.000420.000 TL) alacaklandırmaktır.
Doğru yevmiye kaydında, dönem sonunda vadesi 1 yılın altına düştüğü için 303303 Uzun Vadeli Kredilerin Anapara Taksitleri ve Faizleri hesabına aktarılan anapara tutarı (300.000300.000 TL) kapatılır. Ayrıca, 20252025 yılı sonunda 381381 Gider Tahakkukları hesabına kaydedilen 33 aylık faiz (60.00060.000 TL) ve 20262026 yılının ilk 33 ayına ait cari faiz gideri (780780 Finansman Giderleri - 60.00060.000 TL) borçlandırılarak ödeme gerçekleştirilir.

Adım Adım Çözüm

1
Taksit tutarı ve toplam faiz hesaplanır.
Anapara Taksiti: 1.200.000/4=300.0001.200.000 / 4 = 300.000 TL. İlk 6 aylık faiz: 1.200.000×0,20×6/12=120.0001.200.000 \times 0,20 \times 6/12 = 120.000 TL.
Ödeme tarihindeki nakit çıkışını belirlemek için anapara ve faiz yükümlülüğü bulunur.
2
Faiz tutarı dönemlere (2025 ve 2026) göre ayrıştırılır.
2025 (3 ay): 1.200.000×0,20×3/12=60.0001.200.000 \times 0,20 \times 3/12 = 60.000 TL. 2026 (3 ay): 60.00060.000 TL.
Dönemsellik kavramı gereği her dönemin gideri kendi döneminde izlenmelidir; 2025 sonu itibarıyla 60.00060.000 TL 381381 nolu hesaba alınmıştır.
3
Dönem sonu sınıflama kaydı dikkate alınır.
Vadesi 11 yılın altına düşen 300.000300.000 TL'lik anapara taksiti 31.12.202531.12.2025'de 400400 nolu hesaptan 303303 nolu hesaba aktarılmıştır.
Bilançonun doğru sunumu için uzun vadeli borçların kısa vadeye düşen kısımları ilgili sınıflama hesabında izlenir.
4
Ödeme kaydı oluşturulur.
303 (B) 300.000300.000, 381 (B) 60.00060.000, 780 (B) 60.00060.000 / 102 (A) 420.000420.000.
Yükümlülüklerin ortadan kalkması ve nakit çıkışının muhasebeleştirilmesi gerekir.

Anahtar Kavram

Mali borçların dönem sonu işlemlerinde (vade sınıflaması ve faiz tahakkuku) kullanılan geçici ve düzenleyici hesapların, ödeme tarihinde kapatılması.
Tahmini Süre:2m 0s
Bu soruyu puanla

Konular

Mali Borçlar

Bu konudan daha fazla soru