Examkin

Soru

Zorluk: OrtaOdalar Bölümü Gelir ve Giderlerinin Muhasebeleştirilmesi

Gökkuşağı Otel İşletmesi'nde rezervasyon yaptıran bir müşteri, konaklama tarihinde otele gelmemiş (no-show) ve rezervasyonunu da iptal etmemiştir. İşletme, müşterinin kredi kartından bir gecelik oda bedeli olan 7.5007.500 TL (KDV hariç) tutarındaki bedeli tahsil etmiştir. İşletme bu işlemi konaklama vergisi ve KDV mevzuatına uygun şekilde muhasebeleştireceğine göre, yapılacak yevmiye kaydı aşağıdakilerden hangisidir? (KDV oranı %20'dir.)

  1. ----------------- / ----------
    120 ALICILAR 9.000
    600 YURTİÇİ SATIŞLAR 7.500
    391 HESAPLANAN KDV 1.500
    ----------------- / ----------    Cevap
  2. B
    ----------------- / ----------
    120 ALICILAR 7.500
    600 YURTİÇİ SATIŞLAR 7.500
    ----------------- / ----------
  3. C
    ----------------- / ----------
    120 ALICILAR 9.000
    649 DİĞER OLAĞAN GELİR VE KARLAR 7.500
    391 HESAPLANAN KDV 1.500
    ----------------- / ----------
  4. D
    ----------------- / ----------
    120 ALICILAR 9.150
    600 YURTİÇİ SATIŞLAR 7.500
    391 HESAPLANAN KDV 1.500
    360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 150
    ----------------- / ----------
  5. E
    ----------------- / ----------
    102 BANKALAR 9.000
    340 ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI 9.000
    ----------------- / ----------

Cevap

No-show bedeli üzerinden %20 KDV hesaplanarak 120 Alıcılar borçlandırılmalı, 600 Yurtiçi Satışlar ve 391 Hesaplanan KDV alacaklandırılmalıdır. Konaklama hizmeti gerçekleşmediği için konaklama vergisi hesaplanmaz.
Doğru yanıt, no-show bedelini ana faaliyet geliri olarak 600 Yurtiçi Satışlar hesabında gösteren ve üzerinden sadece %20 KDV hesaplayan kayıttır. Konaklama vergisi, geceleme hizmetinin sunulmadığı bu gibi durumlarda hesaplanmaz.

Adım Adım Çözüm

1
KDV tutarının hesaplanması
7.500×0,20=1.5007.500 \times 0,20 = 1.500 TL KDV.
Hizmet bedeli üzerinden genel KDV oranının uygulanması gerekir.
2
Konaklama vergisi durumunun analizi
Konaklama vergisi tutarı = 00.
Konaklama vergisi, geceleme hizmetinin fiilen sunulması durumunda doğar; no-show durumunda hizmet gerçekleşmediği için bu vergi hesaplanmaz.
3
Yevmiye kaydının düzenlenmesi
Borç tarafına 120 ALICILAR 9.0009.000, alacak tarafına 600 YURTİÇİ SATIŞLAR 7.5007.500 ve 391 HESAPLANAN KDV 1.5001.500 yazılır.
Hasılatın ve vergi yükümlülüğünün muhasebe standartlarına göre kaydedilmesi sağlanır.

Anahtar Kavram

No-show (gelmeyen müşteri) bedellerinin vergi ve hasılat açısından muhasebeleştirilmesi.

İpuçları

1
No-show bedeli işletme için bir hizmet satış geliri niteliğindedir.
2
Konaklama vergisinin doğması için müşterinin fiilen tesiste konaklaması gerekir.
3
Geliri 600 nolu hesapta takip ederken sadece %20 KDV hesaplamalısınız.

Daha Fazla Pratik

Konaklama vergisi beyannamesi verilirken no-show bedellerinin matraha dahil edilip edilmeyeceği konusunu araştırınız.
Tahmini Süre:1m 30s
Bu soruyu puanla

Konular

Odalar Bölümü Gelir ve Giderlerinin Muhasebeleştirilmesi

Bu konudan daha fazla soru