Examkin

Soru

Zorluk: ZorOdalar Bölümü Gelir ve Giderlerinin Muhasebeleştirilmesi

Bir konaklama işletmesi, bir seyahat acentesi aracılığıyla gelen misafirine 44 gece konaklama hizmeti sunmuştur. Gecelik oda bedeli KDV ve Konaklama Vergisi hariç 5.0005.000 TL olarak belirlenmiştir. İlgili acente, bu hizmet için konaklama bedeli (matrah) üzerinden %10\%10 oranında komisyon faturası düzenlemiştir. İşletme kuralları gereği konaklama hizmeti için KDV oranı %10\%10, Konaklama Vergisi oranı %2\%2 ve acente komisyonu için KDV oranı %20\%20 olarak uygulanmaktadır. İşletme hasılat kaydını brüt tutar üzerinden yapmaktadır.

Bu bilgilere göre, konaklama hizmetinin faturalandırılması aşamasında yapılacak muhasebe kaydında '600 Yurtiçi Satışlar' ve '360 Ödenecek Vergi ve Fonlar (Konaklama Vergisi)' hesaplarının alacağına kaydedilecek tutarlar aşağıdakilerin hangisinde doğru verilmiştir?

  1. 600 Yurtiçi Satışlar: 20.00020.000 TL; 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar: 400400 TLCevap
  2. B
    600 Yurtiçi Satışlar: 18.00018.000 TL; 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar: 400400 TL
  3. C
    600 Yurtiçi Satışlar: 20.00020.000 TL; 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar: 448448 TL
  4. D
    600 Yurtiçi Satışlar: 18.00018.000 TL; 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar: 360360 TL
  5. E
    600 Yurtiçi Satışlar: 22.00022.000 TL; 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar: 400400 TL

Cevap

600 Yurtiçi Satışlar hesabının alacağına 20.00020.000 TL ve 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar (Konaklama Vergisi) hesabının alacağına 400400 TL kaydedilmelidir.
Doğru cevapta belirtilen tutarlar, brüt satış hasılatı olan 20.00020.000 TL'nin (4 gece x 5.0005.000 TL) '600 Yurtiçi Satışlar' hesabına ve bu bedel üzerinden hesaplanan %2\%2 oranındaki konaklama vergisinin (400400 TL) '360 Ödenecek Vergi ve Fonlar' hesabına kaydedilmesini öngörür. Bu işlem, hem gayrisafi hasılat esasını hem de vergi mevzuatını tam olarak yansıtmaktadır.

Adım Adım Çözüm

1
Toplam brüt konaklama bedelinin (matrah) hesaplanması
4 gece×5.000 TL=20.000 TL4 \text{ gece} \times 5.000 \text{ TL} = 20.000 \text{ TL}
Hasılat kaydı, acente komisyonu düşülmeden önceki brüt tutar üzerinden yapılmalıdır.
2
Konaklama Vergisi tutarının hesaplanması
20.000 TL×%2=400 TL20.000 \text{ TL} \times \%2 = 400 \text{ TL}
Konaklama vergisi, KDV hariç konaklama bedeli üzerinden hesaplanır ve 360 nolu hesapta izlenir.
3
Hesaplanan KDV tutarının belirlenmesi (Kontrol amaçlı)
20.000 TL×%10=2.000 TL20.000 \text{ TL} \times \%10 = 2.000 \text{ TL}
Konaklama hizmetine uygulanan güncel KDV oranı matraha uygulanır.

Anahtar Kavram

Konaklama İşletmelerinde Hasılatın Brüt Esasta Kaydı ve Konaklama Vergisi Tahakkuku
Bu soruyu puanla

Konular

Odalar Bölümü Gelir ve Giderlerinin Muhasebeleştirilmesi

Bu konudan daha fazla soru