Ladin Resort Otel İşletmesi’nde yapılan gün sonu işlemlerinde (night audit), resepsiyon tarafından hazırlanan Günlük Müşteri Çizelgesi (Main Courante) incelenmiş ve bir müşterinin telefon ünitesinden faydalanarak TL + KDV tutarında dış hat görüşmesi yaptığı tespit edilmiştir. Söz konusu hizmetin işletmeye olan maliyeti (operatör bedeli) ise TL + KDV’dir.
Bu işleme ilişkin yapılacak hasılat kaydıyla ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?
- Hasılat, brüt tutar olan TL üzerinden "600 Yurtiçi Satışlar" hesabının ilgili yardımcı bölüm alt hesabında izlenmelidir.Cevap
- BHizmet bedeli ile maliyet arasındaki fark olan TL, "649 Diğer Olağan Gelir ve Kârlar" hesabına kaydedilmelidir.
- CTelefon hizmeti yan faaliyet sayıldığından, TL tutarındaki hasılat "602 Diğer Gelirler" hesabında takip edilmelidir.
- Dİşletme sadece aradaki kar marjı olan TL tutarını "600 Yurtiçi Satışlar" hesabına gelir olarak kaydetmelidir.
- EFolyoya işlenen toplam tutar olan TL, henüz tahsilat yapılmadığı için "340 Alınan Sipariş Avansları" hesabında takip edilmelidir.
Cevap
Yardımcı bölüm gelirleri (telefon vb.) işletmenin esas faaliyeti kapsamında değerlendirilir ve brüt tutar üzerinden '600 Yurtiçi Satışlar' hesabına kaydedilir.
Konaklama işletmelerinde telefon ünitesi bir 'Yardımcı Bölüm' (Auxiliary Department) olarak tanımlanır. Bu bölümden elde edilen gelirler, işletmenin ana faaliyet döngüsünün bir parçasıdır. Bu nedenle, elde edilen hasılat '600 Yurtiçi Satışlar' hesabının altında ilgili departman kodunda (örneğin 600.03 Telefon Gelirleri) izlenmelidir. Ayrıca muhasebenin temel ilkeleri gereği hasılat kaydı net tutar üzerinden değil, brüt tutar ( TL) üzerinden yapılmalıdır.
Adım Adım Çözüm
Anahtar Kavram
Konaklama İşletmelerinde Yardımcı Bölüm Gelirlerinin Muhasebeleştirilmesi
İpuçları
1
Otel işletmelerinde telefon bir yardımcı bölümdür ve sunduğu hizmetler ana faaliyet geliri sayılır.
2
Muhasebenin brüt değer esası gereği gelir ve giderleri birbirine kırdırarak net tutar kaydetmekten kaçının.
3
İşlem doğrudan 600 Yurtiçi Satışlar hesabında brüt tutar ( TL) olarak kaydedilmeli, maliyet ise ayrı bir yevmiye maddesinde 740 hesabına borç yazılmalıdır.
Daha Fazla Pratik
Konaklama işletmelerinde çamaşırhane hizmetlerinin otel içindeki diğer bölümlere (örneğin odalar departmanına) verilmesi durumunda yapılan 'iç transfer' kayıtlarını inceleyebilirsiniz.
Alternatif Yöntem
Eğer soru yevmiye kaydı bazında sorulsaydı; Borç tarafında 120 (Folyo), Alacak tarafında ise 600 (Satış) ve 391 (KDV) hesaplarının yer alacağını düşünerek de çözüme ulaşabilirdiniz.
Tahmini Süre:1m 30s