Lalezar Restorasyon A.Ş., bir kamu kurumu ile 15 Ekim 2025 tarihinde "Tarihi Külliye Resto… — KPSS Muhasebe

Lalezar Restorasyon A.Ş., bir kamu kurumu ile $15$ Ekim $2025$ tarihinde "Tarihi Külliye Restorasyonu" projesi için sözleşme imzalamıştır. İşin $20$ Mayıs $2027$ tarihinde tamamlanması öngörülmektedir. Söz konusu proje kapsamında, $2026$ yılının Mart ayında düzenlenen hakediş raporuna göre brüt hakediş bedeli $3.500.000$ TL (KDV hariç) olarak belirlenmiştir. KDV oranı $\%20$ , yıllara yaygın inşaat işlerinde Gelir Vergisi tevkifat (stopaj) oranı ise $\%5$ 'tir.

Buna göre, hakediş ödemesi sırasında yüklenici firmanın banka hesabına geçecek olan net tutar aşağıdakilerden hangisidir?

$4.025.000$ TLCevap
B
$4.095.000$ TL
C
$3.990.000$ TL
D
$3.675.000$ TL
E
$4.200.000$ TL

Cevap

Hakediş ödemesi sırasında bankaya yatacak net tutar

4.025.000

TL'dir.

Doğru tutar,

3.500.000

TL brüt bedele

\%20

KDV (

700.000

TL) eklenip, brüt bedel üzerinden hesaplanan

\%5

stopajın (

175.000

TL) düşülmesiyle elde edilen

4.025.000

TL'dir.

Adım Adım Çözüm

KDV tutarının hesaplanması

3.500.000 \times 0,20 = 700.000

Hakediş bedeline yasal oran olan %20 KDV eklenmelidir.

Gelir Vergisi Tevkifatı (Stopaj) tutarının hesaplanması

3.500.000 \times 0,05 = 175.000

GVK 42. madde kapsamındaki yıllara yaygın inşaat işlerinde, hakedişin brüt bedeli üzerinden %5 stopaj kesintisi yapılır.

Net ödeme tutarının belirlenmesi

(3.500.000 + 700.000) - 175.000 = 4.025.000

Brüt bedel ile KDV toplamından, yapılan stopaj kesintisi düşülerek ele geçen net tutar bulunur.

Anahtar Kavram

Yıllara yaygın inşaat ve onarım işlerinde hakediş ödemeleri üzerinden yapılan vergi kesintisi (stopaj) brüt hakediş bedeli esas alınarak hesaplanır.

Daha Fazla Pratik

İşin bitiminde, yapılan bu stopaj kesintilerinin (193 nolu hesapta izlenen) hesaplanan kurumlar vergisinden mahsup edilme sürecini inceleyebilirsiniz.

Tahmini Süre:2m 0s

Soru

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

Daha Fazla Pratik

Konular