Bir konaklama işletmesinde konaklayan bir misafirin ve bağlı olduğu seyahat acentesinin he… — KPSS Muhasebe

Bir konaklama işletmesinde konaklayan bir misafirin ve bağlı olduğu seyahat acentesinin hesaplarının (folyo) tasfiyesi (check-out) aşamasında aşağıdaki veriler tespit edilmiştir:

İşlem Detayı	Tutar (KDV Dahil)	KDV Oranı
Acente Konaklama Bedeli (Master Folio)	$33.000$ TL	$\%10$
Misafir Şahsi Harcamaları (Guest Folio)	$6.000$ TL	$\%20$
Misafirden Alınan Nakit Avans (Önceki Kayıt)	$2.500$ TL	-
Restoran Harcaması İadesi (Allowance)	$600$ TL	$\%20$

Check-out sırasında şu işlemler yapılmıştır:
1. Misafirin şahsi hesabına bir önceki gün sehven iki kez işlenen restoran harcaması için "Allowance" düzeltmesi yapılmıştır.
2. Misafir, avans mahsubundan sonra kalan şahsi borcunu kredi kartı ile ödemiştir.
3. Acentenin ödeyeceği tutar, daha sonra tahsil edilmek üzere "City Ledger" (Kent Defteri) hesabına devredilmiştir.

Bu bilgilere göre, işletmenin yapması gereken check-out yevmiye kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

120 ALICILAR (Acenteler) $33.000$ (B), 108 DİĞER HAZIR DEĞERLER $2.900$ (B), 340 ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI $2.500$ (B), 611 SATIŞ İSKONTOLARI $500$ (B), 191 İNDİRİLECEK KDV $100$ (B) / 120 ALICILAR (Müşteri Folyoları) $39.000$ (A)Cevap
B
120 ALICILAR (Acenteler) $33.000$ (B), 108 DİĞER HAZIR DEĞERLER $2.900$ (B), 340 ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI $2.500$ (B), 611 SATIŞ İSKONTOLARI $545$ (B), 191 İNDİRİLECEK KDV $55$ (B) / 120 ALICILAR (Müşteri Folyoları) $39.000$ (A)
C
120 ALICILAR (Acenteler) $33.000$ (B), 108 DİĞER HAZIR DEĞERLER $5.400$ (B), 611 SATIŞ İSKONTOLARI $500$ (B), 191 İNDİRİLECEK KDV $100$ (B) / 120 ALICILAR (Müşteri Folyoları) $36.500$ (A), 340 ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI $2.500$ (A)
D
120 ALICILAR (Acenteler) $33.000$ (B), 108 DİĞER HAZIR DEĞERLER $3.500$ (B), 340 ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI $2.500$ (B) / 120 ALICILAR (Müşteri Folyoları) $39.000$ (A)
E
120 ALICILAR (Acenteler) $33.000$ (B), 127 DİĞER TİCARİ ALACAKLAR $2.900$ (B), 340 ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI $2.500$ (B), 600 YURTİÇİ SATIŞLAR $500$ (B), 391 HESAPLANAN KDV $100$ (B) / 120 ALICILAR (Müşteri Folyoları) $39.000$ (A)

Cevap

Check-out kaydında borç tarafında; acente tutarı için 120 Alıcılar (

33.000

), net tahsilat için 108 Diğer Hazır Değerler (

2.900

), avans mahsubu için 340 Alınan Sipariş Avansları (

2.500

), düzeltme matrahı için 611 Satış İskontoları (

500

) ve düzeltme KDV'si için 191 İndirilecek KDV (

100

) yer almalıdır.

Acente borcunun ve kredi kartı tahsilatının borç kaydedilmesi, önceden alınan avansın 340 nolu hesap borçlandırılarak kapatılması ve allowance işleminin 611/191 hesapları aracılığıyla muhasebeleştirilmesi Tek Düzen Hesap Planı'na ve konaklama muhasebesi standartlarına tam uygundur.

Adım Adım Çözüm

Misafir şahsi hesabındaki (Guest Folio) net tahsilat tutarını hesapla.

6.000 - 600 (Allowance) - 2.500 (Avans) = 2.900

Misafirin ödeyeceği net tutar, indirimler ve ön ödemeler düşüldükten sonra kalan kısımdır.

Allowance (düzeltme) işleminin matrah ve KDV ayrımını yap.

600 / 1,20 = 500

TL (Matrah),

100

TL (KDV)

Restoran harcaması

\%20

KDV'ye tabi olduğundan, düzeltme kaydında da bu oran kullanılmalıdır.

Acente hesabını (Master Folio) ticari alacaklara aktar.

33.000

TL -> 120 ALICILAR (Acenteler)

Acentelerden olan alacaklar, folyo aşamasından çıkıp kesinleşmiş ticari alacak niteliğine bürünür.

Bütün unsurları içeren yevmiye kaydını kur.

Borç:

33.000 + 2.900 + 2.500 + 500 + 100 = 39.000

TL; Alacak:

39.000

Müşteri Folyoları geçici hesabı kapatılarak tahsilat ve mahsuplar kaydedilir.

Anahtar Kavram

Konaklama İşletmelerinde Folyo Tasfiyesi ve Allowance İşlemleri

Daha Fazla Pratik

Main Courante kayıtlarında KDV oranlarının departman bazlı ayrıştırılmasını içeren soruları inceleyin.

Tahmini Süre:3m 0s

Soru

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

Daha Fazla Pratik

Konular