Examkin

Soru

Zorluk: ZorMali Borçlar

İşletme, 01.11.202501.11.2025 tarihinde bankadan 22 yıl vadeli, yıllık %24\%24 basit faizli 800.000800.000 TL tutarında bir kredi kullanmıştır. Kredi anaparası 66 ayda bir eşit taksitlerle, faizi ise her taksit ödemesiyle birlikte ödenecektir. İlk taksit ve faiz ödemesi 01.05.202601.05.2026 tarihinde yapılacaktır. Buna göre işletmenin 31.12.202531.12.2025 tarihinde yapması gereken dönem sonu kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

  1. BorçAlacak
    780 FİNANSMAN GİDERLERİ32.00032.000
    400 BANKA KREDİLERİ400.000400.000
    381 GİDER TAHAKKUKLARI32.00032.000
    303 U.V. KREDİLERİN ANAPARA TAKS. VE FAİZ.400.000400.000
    Cevap
  2. B
    BorçAlacak
    381 GİDER TAHAKKUKLARI32.00032.000
    303 U.V. KREDİLERİN ANAPARA TAKS. VE FAİZ.400.000400.000
    780 FİNANSMAN GİDERLERİ32.00032.000
    400 BANKA KREDİLERİ400.000400.000
  3. C
    BorçAlacak
    780 FİNANSMAN GİDERLERİ32.00032.000
    400 BANKA KREDİLERİ400.000400.000
    381 GİDER TAHAKKUKLARI32.00032.000
    300 BANKA KREDİLERİ400.000400.000
  4. D
    BorçAlacak
    780 FİNANSMAN GİDERLERİ32.00032.000
    381 GİDER TAHAKKUKLARI32.00032.000
  5. E
    BorçAlacak
    780 FİNANSMAN GİDERLERİ48.00048.000
    400 BANKA KREDİLERİ400.000400.000
    381 GİDER TAHAKKUKLARI48.00048.000
    303 U.V. KREDİLERİN ANAPARA TAKS. VE FAİZ.400.000400.000

Cevap

Dönem sonunda 2 aylık faiz gideri '780 Finansman Giderleri' hesabında borç, '381 Gider Tahakkukları' hesabında alacak olarak; vadesi 1 yılın altına düşen iki taksit tutarı ise '400 Banka Kredileri' hesabında borç, '303 Uzun Vadeli Kredilerin Anapara Taksitleri ve Faizleri' hesabında alacak olarak kaydedilmelidir.
Doğru yevmiye kaydı, dönemsellik ilkesi uyarınca gerçekleşen 2 aylık faiz yükünü (32.00032.000 TL) giderleştirirken, vadesi önümüzdeki 12 ay içinde dolacak olan 400.000400.000 TL tutarındaki anapara taksitlerini uzun vadeliden kısa vadeli hesaba aktarır.

Adım Adım Çözüm

1
2025 yılına ait faiz giderini hesapla.
800.000×0,24×(2/12)=32.000800.000 \times 0,24 \times (2/12) = 32.000 TL
Dönemsellik kavramı gereği, Kasım ve Aralık aylarına ait faizlerin 2025 yılı gideri olarak kaydedilmesi gerekir.
2
6 ayda bir ödenecek taksit tutarını ve 2026 yılındaki ödemeleri belirle.
Taksit: 800.000/4=200.000800.000 / 4 = 200.000 TL; Aktarılacak tutar: 200.000×2=400.000200.000 \times 2 = 400.000 TL
Kredi 2 yıllık olup 6 ayda bir ödemeli olduğundan toplam 4 taksit vardır. 2026 yılındaki Mayıs ve Kasım ödemeleri (ilk iki taksit) bilânço tarihi itibarıyla kısa vadeli hale gelmiştir.
3
Faiz tahakkuk kaydını yap.
780 Borç 32.00032.000 / 381 Alacak 32.00032.000
Henüz nakit ödenmeyen ancak gerçekleşen faiz gideri borç yazılırken, karşılığında bir pasif geçici hesap olan 381 nolu hesap kullanılır.
4
Uzun vadeli borcun kısa vadeye aktarım kaydını yap.
400 Borç 400.000400.000 / 303 Alacak 400.000400.000
Duran varlıklar ve uzun vadeli yabancı kaynaklar bölümlerinde, vadesi 1 yılın altına düşen kalemlerin ilgili hesaplara (303 gibi) aktarılması zorunludur.

Anahtar Kavram

Dönem sonunda uzun vadeli yabancı kaynakların kısa vadeli yabancı kaynaklara reeskontu ve faiz tahakkuk işlemleri.

Daha Fazla Pratik

Kredinin ilk taksitinin ödeme tarihindeki (01.05.202601.05.2026) yevmiye kaydını yaparak faiz giderinin nasıl kapatıldığını inceleyebilirsiniz.
Tahmini Süre:2m 30s
Bu soruyu puanla

Konular

Mali Borçlar

Bu konudan daha fazla soru