Doruk Yol İnşaat A.Ş., 10 Ekim 2025 tarihinde bir belediyenin tünel yapım ihalesini üstlenmiş ve işin 20 Şubat 2027 tarihinde tamamlanması öngörülmüştür. İşletme, 2026 yılı Mart ayında düzenlediği hakediş raporunda TL brüt istihkak bedeli ve KDV hesaplamıştır. GVK 42. madde kapsamındaki bu işlemle ilgili olarak, hakediş ödemesi sırasında yapılması gereken gelir vergisi kesintisi (stopaj) tutarı aşağıdakilerden hangisidir?
- ATL
- TLCevap
- CTL
- DTL
- ETL
Cevap
Gelir vergisi kesintisi (stopaj) tutarı TL'dir.
İlgili iş 2025 yılında başlayıp 2027 yılında biteceği için yıllara yaygın inşaat ve onarım işi niteliğindedir. Bu tür işlerde GVK 42. madde uyarınca ödenen hakediş bedelleri üzerinden oranında gelir vergisi tevkifatı yapılır. Tevkifat tutarı, KDV hariç brüt bedel olan TL üzerinden hesaplandığında () TL sonucuna ulaşılır.
Adım Adım Çözüm
Anahtar Kavram
Yıllara yaygın inşaat ve onarım işlerinde (GVK 42), hakediş ödemeleri üzerinden brüt tutar (KDV hariç) esas alınarak oranında gelir vergisi stopajı yapılır.
İpuçları
1
İşin başlangıç ve bitiş tarihlerine bakarak 'yıllara yaygın' olup olmadığını belirleyin.
2
GVK 42. madde kapsamındaki işlerde stopaj oranının olduğunu hatırlayın.
3
Stopaj hesaplamasını KDV hariç brüt tutar olan TL üzerinden yapın.
Daha Fazla Pratik
İşin bitiminde (geçici kabulde) bu stopajların hangi hesap kullanılarak mahsup edileceğini inceleyebilirsiniz.
Tahmini Süre:1m 30s