Examkin

Soru

Zorluk: OrtaÖn Büro İşlemleri ve Müşteri (Folyo) Hesapları

Bir konaklama işletmesinde ön büro departmanı tarafından tutulan Günlük Müşteri Cetveli (Main Courante) özet verileri aşağıdaki gibidir:

KalemTutar
Oda Gelirleri120.000120.000 TL
Yiyecek ve İçecek Gelirleri50.00050.000 TL
Hesaplanan KDV (Toplam)17.00017.000 TL
Nakit Tahsilatlar60.00060.000 TL
Kredi Kartı ile Tahsilatlar70.00070.000 TL

Müşterilerin konaklama bedellerinin bir kısmı giriş esnasında ödedikleri avanslardan mahsup edilmiştir. Buna göre, günlük hasılatın ve tahsilatların genel muhasebe kayıtlarına aktarılmasına ilişkin yapılacak yevmiye kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

  1. 100 KASA 60.00060.000 (B), 108 DİĞER HAZIR DEĞERLER 70.00070.000 (B), 340 ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI 57.00057.000 (B) / 600 YURTİÇİ SATIŞLAR 170.000170.000 (A), 391 HESAPLANAN KDV 17.00017.000 (A)Cevap
  2. B
    100 KASA 117.000117.000 (B), 108 DİĞER HAZIR DEĞERLER 70.00070.000 (B) / 600 YURTİÇİ SATIŞLAR 170.000170.000 (A), 391 HESAPLANAN KDV 17.00017.000 (A)
  3. C
    100 KASA 60.00060.000 (B), 108 DİĞER HAZIR DEĞERLER 70.00070.000 (B), 340 ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI 57.00057.000 (B) / 600 YURTİÇİ SATIŞLAR 187.000187.000 (A)
  4. D
    120 ALICILAR 187.000187.000 (B) / 600 YURTİÇİ SATIŞLAR 170.000170.000 (A), 391 HESAPLANAN KDV 17.00017.000 (A)
  5. E
    100 KASA 60.00060.000 (B), 108 DİĞER HAZIR DEĞERLER 70.00070.000 (B), 600 YURTİÇİ SATIŞLAR 57.00057.000 (B) / 600 YURTİÇİ SATIŞLAR 170.000170.000 (A), 391 HESAPLANAN KDV 17.00017.000 (A)

Cevap

Günlük hasılat ve tahsilat kaydında; nakit tahsilat için 100 Kasa, kredi kartı için 108 Diğer Hazır Değerler ve avans mahsubu için 340 Alınan Sipariş Avansları hesapları borçlandırılırken; gelirler 600 Yurtiçi Satışlar ve KDV ise 391 Hesaplanan KDV hesabında alacaklandırılır.
Doğru yevmiye maddesinde, işletmenin o günkü toplam oda ve yeme-içme gelirleri (170.000170.000 TL) ile bu gelirler üzerinden hesaplanan KDV (17.00017.000 TL) alacak tarafına kaydedilir. Tahsilat tarafında ise nakit girişleri (60.00060.000 TL), kredi kartı pos geçişleri (70.00070.000 TL) ve misafirlerin daha önceden ödedikleri ve 340 nolu hesapta bekletilen avansların bu güne isabet eden mahsup tutarı (57.00057.000 TL) borçlandırılır. Bu kayıt, Main Courante verilerinin genel muhasebe ile tam uyumunu sağlar.

Adım Adım Çözüm

1
Toplam brüt hasılatın hesaplanması
120.000+50.000+17.000=187.000120.000 + 50.000 + 17.000 = 187.000 TL
Günlük Müşteri Cetveli'ne göre işletmenin toplam alacaklandığı (misafirlere borç yazdığı) tutarı belirlemek.
2
Mahsup edilecek avans tutarının belirlenmesi
187.000−(60.000+70.000)=57.000187.000 - (60.000 + 70.000) = 57.000 TL
Toplam borçtan nakit ve kredi kartı tahsilatları çıkarılarak, kalan kısmın 340 nolu avans hesabından karşılandığını tespit etmek.
3
Yevmiye kaydının oluşturulması
Borçlu hesaplar: 100, 108, 340; Alacaklı hesaplar: 600, 391
Gelirlerin ve vergilerin tahakkuku ile tahsilat yöntemlerinin eşleştirilerek muhasebeleştirilmesi.

Anahtar Kavram

Konaklama işletmelerinde günlük hasılatın (Main Courante özetinin) genel muhasebeye entegrasyonu ve avans mahsubu işlemi.

İpuçları

1
Main Courante'daki toplam 'Alacak' (tahsilat) tutarının 'Borç' (gelirler + KDV) tutarına eşit olması gerektiğini hatırlayın.
2
Kredi kartı tahsilatları genellikle 108 Diğer Hazır Değerler hesabında takip edilir.
3
Mahsup edilen tutarı bulmak için toplam gelir ve KDV toplamından nakit ve kredi kartı ödemelerini çıkarın; bu fark 340 hesabın borcuna yazılacaktır.

Daha Fazla Pratik

Bu kaydın ardından, acente üzerinden gelen bir misafirin konaklama bedelinin 120 Alıcılar hesabına aktarıldığı (folio transferi) bir senaryo üzerinde çalışabilirsiniz.
Tahmini Süre:1m 30s
Bu soruyu puanla

Konular

Ön Büro İşlemleri ve Müşteri (Folyo) Hesapları