Bir konaklama işletmesinde konaklayan müşterinin ayrılış (check-out) işlemleri sırasında h… — KPSS Muhasebe

Bir konaklama işletmesinde konaklayan müşterinin ayrılış (check-out) işlemleri sırasında hazırlanan folyo (müşteri hesabı) bilgileri şu şekildedir:

İşlem Türü	Tutar (KDV Dahil)	KDV Oranı
Konaklama Bedeli	$9.900$ TL	$\%10$
Ekstra (Restoran/Bar) Harcamaları	$3.600$ TL	$\%20$
Alınan Depozito/Avans (Banka Yoluyla)	$4.000$ TL	-

Müşteri, konaklama sonunda toplam borcundan daha önce ödediği avans tutarı mahsup edildikten sonra kalan bakiyeyi kredi kartı ile ödeyerek otelden ayrılmıştır.

Buna göre, işletmenin yapacağı check-out ve hasılat kaydına ilişkin yevmiye maddesi aşağıdakilerden hangisidir?

340 ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI: $4.000$ TL (Borç), 108 DİĞER HAZIR DEĞERLER: $9.500$ TL (Borç), 600 YURTİÇİ SATIŞLAR: $12.000$ TL (Alacak), 391 HESAPLANAN KDV: $1.500$ TL (Alacak)Cevap
B
340 ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI: $4.000$ TL (Borç), 108 DİĞER HAZIR DEĞERLER: $9.500$ TL (Borç), 600 YURTİÇİ SATIŞLAR: $12.273$ TL (Alacak), 391 HESAPLANAN KDV: $1.227$ TL (Alacak)
C
108 DİĞER HAZIR DEĞERLER: $9.500$ TL (Borç), 600 YURTİÇİ SATIŞLAR: $8.000$ TL (Alacak), 391 HESAPLANAN KDV: $1.500$ TL (Alacak)
D
340 ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI: $4.000$ TL (Borç), 120 ALICILAR: $9.500$ TL (Borç), 600 YURTİÇİ SATIŞLAR: $12.000$ TL (Alacak), 391 HESAPLANAN KDV: $1.500$ TL (Alacak)
E
340 ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI: $4.000$ TL (Borç), 108 DİĞER HAZIR DEĞERLER: $9.500$ TL (Borç), 600 YURTİÇİ SATIŞLAR: $13.500$ TL (Alacak)

Cevap

Konaklama ve restoran hizmetlerinin KDV hariç tutarlarının toplamı olan

12.000

TL hasılat (600), toplam KDV olan

1.500

TL hesaplanan KDV (391) olarak alacaklandırılırken; önceden alınan

4.000

TL avansın mahsubu (340) ve kalan

9.500

TL'lik kredi kartı tahsilatı (108) borçlandırılmalıdır.

Doğru yanıt olan yevmiye maddesi, konaklama hizmeti için

\%10

(

9.000

TL matrah +

900

TL KDV) ve restoran hizmeti için

\%20

(

3.000

TL matrah +

600

TL KDV) hesaplamalarını tam olarak yansıtır. Toplam hasılat

12.000

TL, toplam KDV

1.500

TL'dir. Alınan avansın borç tarafında kapatılması (340) ve kredi kartı ile yapılan tahsilatın likit bir değer olarak (108) kaydedilmesi muhasebe ilkelerine tam uyumludur.

Adım Adım Çözüm

Hizmetlerin KDV hariç bedellerini ve KDV tutarlarını hesaplayın.

Konaklama:

9.900 / 1,10 = 9.000

TL (Matrah),

900

TL (KDV). Restoran:

3.600 / 1,20 = 3.000

TL (Matrah),

600

TL (KDV).

Hasılat ve KDV hesaplarının doğru tutarlarla kaydedilmesi gerekir.

Toplam folio borcunu ve tahsil edilecek net tutarı belirleyin.

Toplam Borç:

9.900 + 3.600 = 13.500

TL. Tahsil Edilecek:

13.500 - 4.000 = 9.500

TL.

Müşterinin önceden ödediği avansın toplam borçtan düşülmesi gerekir.

Muhasebe kaydını Tek Düzen Hesap Planı'na göre oluşturun.

Borçlu hesaplar: 340 (

4.000

) ve 108 (

9.500

); Alacaklı hesaplar: 600 (

12.000

) ve 391 (

1.500

Konaklama işletmelerinde kredi kartı tahsilatları 108, avans mahsupları 340 nolu hesapta takip edilir.

Anahtar Kavram

Konaklama işletmelerinde hasılatın brüt esasa göre, KDV oranları ayrıştırılarak ve avans mahsubuyla birlikte kaydedilmesi.

Daha Fazla Pratik

Konaklama işletmelerinde Master Folio ve Guest Folio arasındaki mahsup işlemlerini inceleyiniz.

Tahmini Süre:2m 30s

Soru

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

Daha Fazla Pratik

Konular