Examkin

Soru

Zorluk: Ortaİnşaat İşlerinde Vergi Kesintisi (Stopaj) Uygulamaları

Anadolu Restorasyon A.Ş., 1515 Ekim 20252025 tarihinde Vakıflar Genel Müdürlüğü ile tarihi bir kervansarayın restorasyonu için sözleşme imzalamıştır. Sözleşme konusu işin 20272027 yılı içerisinde tamamlanması planlanmaktadır. 2020 Mart 20262026 tarihinde düzenlenen birinci hakediş raporuna göre, yüklenici firmaya ödenecek brüt hakediş tutarı 1.200.0001.200.000 TL olarak belirlenmiştir.

Bu bilgilere göre, söz konusu hakediş ödemesi üzerinden yapılması gereken vergi kesintisi (stopaj) tutarı ve yüklenici firmanın bu kesintiyi kaydedeceği hesap aşağıdakilerden hangisidir?

  1. 60.00060.000 TL - 193193 Peşin Ödenen Vergiler ve FonlarCevap
  2. B
    36.00036.000 TL - 193193 Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar
  3. C
    60.00060.000 TL - 360360 Ödenecek Vergi ve Fonlar
  4. D
    57.142,8657.142,86 TL - 193193 Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar
  5. E
    60.00060.000 TL - 350350 Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Hakediş Bedelleri

Cevap

Vergi kesintisi tutarı 60.00060.000 TL olup yüklenici firma tarafından 193193 Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar hesabına kaydedilmelidir.
Yıllara yaygın inşaat ve onarım işlerinde hakediş ödemeleri yapıldığında, ödemeyi yapan (işveren) taraf brüt tutar üzerinden %5\%5 oranında vergi kesintisi yapmakla yükümlüdür. Yüklenici firma ise kendisinden kesilen bu tutarı ileride hesaplanacak vergisinden mahsup etmek üzere bir varlık hesabı olan 193193 Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar hesabının borcuna kaydeder. 1.200.000 TL×%5=60.000 TL1.200.000 \text{ TL} \times \%5 = 60.000 \text{ TL} hesaplaması doğrudur.

Adım Adım Çözüm

1
İşin yıllara yaygın olup olmadığını tespit etmek.
İş 20252025 yılında başlamış ve 20272027 yılında bitecektir, dolayısıyla birden fazla takvim yılına sirayet eden (yıllara yaygın) bir inşaat işidir.
Yıllara yaygın inşaat işlerinde hakediş ödemeleri sırasında vergi kesintisi (stopaj) yapılması yasal bir zorunluluktur.
2
Uygulanacak vergi kesintisi oranını belirlemek.
Yıllara yaygın inşaat ve onarım işlerinde güncel stopaj oranı %5\%5 olarak uygulanmaktadır.
Gelir Vergisi Kanunu'nun 9494. maddesi ve Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 1515. maddesi uyarınca belirlenen oran budur.
3
Vergi kesintisi tutarını hesaplamak.
1.200.000 TL×0,05=60.000 TL1.200.000 \text{ TL} \times 0,05 = 60.000 \text{ TL}
Stopaj, hakedişin brüt tutarı üzerinden hesaplanır.
4
Kesintinin kaydedileceği hesabı belirlemek.
193193 Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar
Yüklenici firma için bu kesinti, gelecekte tahakkuk edecek kurumlar vergisinden mahsup edilecek bir ön ödeme niteliğindedir.

Anahtar Kavram

Yıllara yaygın inşaat işlerinde hakediş bedelleri üzerinden brüt tutar baz alınarak %5\%5 oranında vergi kesintisi yapılır ve bu tutar yüklenici firma tarafından 193193 Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar hesabında izlenir.

İpuçları

1
İşin başlangıç ve bitiş tarihlerine bakarak 'yıllara yaygın' olup olmadığını belirleyin.
2
Yıllara yaygın inşaat işlerinde hakedişlerden yapılan stopaj oranının %5\%5 olduğunu hatırlayın.
3
Yüklenici firma açısından bu kesinti ileride ödenecek vergiden düşüleceği için bir varlık hesabında (193 nolu hesap) takip edilir.

Daha Fazla Pratik

İşverenin (Vakıflar Genel Müdürlüğü) yapacağı muhasebe kaydında hangi hesapların alacaklandırılacağını düşünerek pekiştirme yapabilirsiniz.
Tahmini Süre:1m 30s
Bu soruyu puanla

Konular

İnşaat İşlerinde Vergi Kesintisi (Stopaj) Uygulamaları