Examkin

Soru

Zorluk: OrtaOdalar Bölümü Gelir ve Giderlerinin Muhasebeleştirilmesi

Lalezar Butik Otel İşletmesi'nde konaklamak isteyen bir müşteri, 1212 Mart 20262026 tarihinde 3.0003.000 TL tutarında bir ön ödemeyi (avans) işletmenin banka hesabına yatırmıştır. Müşteri 1717 Mart tarihinde otele giriş yapmış ve 1818 Mart tarihindeki çıkış işlemleri sırasında konaklama bedeli olarak 7.5007.500 TL (KDVKDV ve Konaklama Vergisi hariç) üzerinden fatura düzenlenmiştir. Konaklama Vergisi oranı %2\%2, KDVKDV oranı %10\%10 olarak uygulanmaktadır. Müşteri kalan borcunu nakit olarak ödemiştir. Buna göre, 1818 Mart tarihindeki çıkış işlemine ilişkin yapılması gereken muhasebe kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

  1. ------------------ 18/03/2026 ------------------
    100 KASA HESABI 5.415
    340 ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI HESABI 3.000
    600 YURTİÇİ SATIŞLAR HESABI 7.500
    391 HESAPLANAN KDV HESABI 765
    391 KONAKLAMA VERGİSİ HESABI 150
    ------------------------------------------------    Cevap
  2. B
    ------------------ 18/03/2026 ------------------
    100 KASA HESABI 5.400
    340 ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI HESABI 3.000
    600 YURTİÇİ SATIŞLAR HESABI 7.500
    391 HESAPLANAN KDV HESABI 750
    391 KONAKLAMA VERGİSİ HESABI 150
    ------------------------------------------------
  3. C
    ------------------ 18/03/2026 ------------------
    100 KASA HESABI 8.415
    600 YURTİÇİ SATIŞLAR HESABI 7.500
    391 HESAPLANAN KDV HESABI 765
    391 KONAKLAMA VERGİSİ HESABI 150
    ------------------------------------------------
  4. D
    ------------------ 18/03/2026 ------------------
    100 KASA HESABI 5.415
    340 ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI HESABI 3.000
    600 YURTİÇİ SATIŞLAR HESABI 7.650
    391 HESAPLANAN KDV HESABI 765
    ------------------------------------------------
  5. E
    ------------------ 18/03/2026 ------------------
    100 KASA HESABI 5.250
    340 ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI HESABI 3.000
    600 YURTİÇİ SATIŞLAR HESABI 7.500
    391 HESAPLANAN KDV HESABI 750
    ------------------------------------------------

Cevap

Konaklama bedeli (7.5007.500 TL), bu bedel üzerinden hesaplanan %2\%2 Konaklama Vergisi (150150 TL) ve konaklama bedeli ile verginin toplamı üzerinden hesaplanan %10\%10 KDV (765765 TL) alacaklandırılmalı; borç tarafta ise önceki avans (3.0003.000 TL) kapatılarak kalan nakit (5.4155.415 TL) kaydedilmelidir.
Doğru seçenek, muhasebenin dönemsellik ve tam açıklama kavramları gereği avansın mahsubunu ve vergi kanunlarına uygun matrah üzerinden KDV hesaplanmasını yansıtmaktadır. Konaklama bedeli olan 7.5007.500 TL üzerinden hesaplanan 150150 TL Konaklama Vergisi, KDV matrahına eklenerek (7.6507.650 TL) %10\%10 oranında KDV (765765 TL) hesaplanmıştır. Toplam fatura tutarı olan 8.4158.415 TL'den, 1212 Mart'ta alınan 3.0003.000 TL avans mahsup edilmiş ve kalan 5.4155.415 TL nakit olarak tahsil edilmiştir.

Adım Adım Çözüm

1
Konaklama Vergisini hesaplayınız.
7.500×0,02=1507.500 \times 0,02 = 150 TL
Konaklama vergisi, hizmet bedeli üzerinden hesaplanan bir harcama vergisidir.
2
KDV matrahını ve KDV tutarını hesaplayınız.
Matrah: 7.500+150=7.6507.500 + 150 = 7.650 TL; KDV: 7.650×0,10=7657.650 \times 0,10 = 765 TL
KDV Kanunu uyarınca, diğer vergiler KDV matrahına dahil edilir.
3
Toplam fatura tutarını ve tahsil edilecek net tutarı belirleyiniz.
Toplam: 8.4158.415 TL; Tahsilat: 8.415−3.000=5.4158.415 - 3.000 = 5.415 TL
Müşterinin önceden ödediği avans, toplam borcundan düşülmelidir.
4
Muhasebe kaydını oluşturunuz.
100 B (5.4155.415), 340 B (3.0003.000) / 600 A (7.5007.500), 391 A (765765 ve 150150)
Gelir ve vergi borçları alacaklı, varlık artışı ve avans azalışı borçlu çalışır.

Anahtar Kavram

Konaklama İşletmelerinde Gelir Tahakkuku, Vergi Hesaplamaları ve Avans Mahsubu

İpuçları

1
Konaklama vergisini hesapladıktan sonra KDV matrahına eklemeyi unutmayın.
2
Müşterinin önceden ödediği 3.0003.000 TL tutarındaki 'Alınan Sipariş Avansları' hesabı borç tarafa yazılarak kapatılmalıdır.
3
Hesaplanan KDV: (7.5007.500 TL ++ Konaklama Vergisi) ×%10\times \%10 formülüyle bulunur.

Daha Fazla Pratik

Konaklama vergisi beyannamesinin hangi dönemlerde ve nasıl verildiğine dair mevzuatı inceleyebilirsiniz.
Tahmini Süre:1m 30s
Bu soruyu puanla

Konular

Odalar Bölümü Gelir ve Giderlerinin Muhasebeleştirilmesi

Bu konudan daha fazla soru