Bir konaklama işletmesi, kurumsal bir müşteri için gerçekleştirdiği konaklama hizmeti karş… — KPSS Muhasebe

Bir konaklama işletmesi, kurumsal bir müşteri için gerçekleştirdiği konaklama hizmeti karşılığında $10.000$ TL (KDV ve Konaklama Vergisi hariç) tutarında fatura düzenlemiştir. Söz konusu hizmet için müşteriden daha önce $3.000$ TL avans alınmıştır. Konaklama vergisi oranı $\%2$ , KDV oranı $\%10$ olup, kalan tutar için müşteri borçlandırılmıştır. Bu bilgilere göre, işletmenin yapması gereken yevmiye kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

120 ALICILAR $8.200$ (B), 340 ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI $3.000$ (B) / 600 YURTİÇİ SATIŞLAR $10.000$ (A), 391 HESAPLANAN KDV $1.000$ (A), 391 HESAPLANAN KONAKLAMA VERGİSİ $200$ (A)Cevap
B
120 ALICILAR $8.200$ (B), 340 ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI $3.000$ (B) / 600 YURTİÇİ SATIŞLAR $10.200$ (A), 391 HESAPLANAN KDV $1.000$ (A)
C
120 ALICILAR $8.220$ (B), 340 ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI $3.000$ (B) / 600 YURTİÇİ SATIŞLAR $10.000$ (A), 391 HESAPLANAN KDV $1.020$ (A), 391 HESAPLANAN KONAKLAMA VERGİSİ $200$ (A)
D
120 ALICILAR $8.200$ (B), 380 GELECEK AYLARA AİT GELİRLER $3.000$ (B) / 600 YURTİÇİ SATIŞLAR $10.000$ (A), 391 HESAPLANAN KDV $1.000$ (A), 391 HESAPLANAN KONAKLAMA VERGİSİ $200$ (A)
E
120 ALICILAR $8.200$ (B) / 600 YURTİÇİ SATIŞLAR $7.000$ (A), 391 HESAPLANAN KDV $1.000$ (A), 391 HESAPLANAN KONAKLAMA VERGİSİ $200$ (A)

Cevap

120 Alıcılar

8.200

(B), 340 Alınan Sipariş Avansları

3.000

(B) / 600 Yurtiçi Satışlar

10.000

(A), 391 Hesaplanan KDV

1.000

(A), 391 Hesaplanan Konaklama Vergisi

200

(A) şeklinde yapılan kayıt doğrudur.

Doğru kayıt, işletmenin elde ettiği brüt hasılatı (

10.000

TL) 600 numaralı hesaba, devlet adına tahsil edilen vergileri (KDV ve Konaklama Vergisi) 391 numaralı hesaplara alacak kaydederken; daha önce alınan avansı (

3.000

TL) 340 numaralı hesaptan mahsup edip kalan tutarı (

8.200

TL) 120 Alıcılar hesabına borç yazarak dengeler.

Adım Adım Çözüm

Net hasılat üzerinden Konaklama Vergisi hesaplanır.

10.000 \times \%2 = 200

Konaklama vergisi, geceleme hizmeti bedeli üzerinden hesaplanır.

Net hasılat üzerinden KDV hesaplanır.

10.000 \times \%10 = 1.000

KDV ve Konaklama Vergisi birbirinin matrahına dahil edilmez.

Toplam fatura tutarı ve mahsup edilecek avans sonrası kalan borç bulunur.

Toplam:

11.200

TL; Kalan:

11.200 - 3.000 = 8.200

Önceden alınan avans, toplam borçtan mahsup edilerek alıcılar hesabı netleştirilir.

Anahtar Kavram

Konaklama işletmelerinde hasılatın brüt tutar üzerinden kaydedilmesi, vergilerin ayrıştırılması ve alınan avansların mahsubu.

Soru

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

Konular

Bu konudan daha fazla soru