Examkin

Soru

Zorluk: Çok zorOdalar Bölümü Gelir ve Giderlerinin Muhasebeleştirilmesi

Artemis Antik Otel İşletmesi, 20262026 yılı Nisan ayı içerisinde bir seyahat acentesi aracılığıyla gelen misafirlerine konaklama hizmeti sunmuştur. Ay sonu itibarıyla hazırlanan özet verilere göre aşağıdaki bilgiler tespit edilmiştir:

AçıklamaTutar
Toplam Oda Bedeli Matrahı200.000200.000 TL
Konaklama Vergisi Oranı%2\%2
Konaklama Hizmeti KDV Oranı%10\%10
Acente Komisyon Oranı (Matrah üzerinden)%15\%15
Komisyon Hizmeti KDV Oranı%20\%20

İlgili seyahat acentesi, söz konusu satışlar için işletmeye komisyon faturası düzenlemiş ve bu tutar acente ile olan cari hesaptan mahsup edilmiştir. Konaklama vergisinin KDV matrahına dahil edilmediği bilinmektedir.

Buna göre, otel işletmesinin yapması gereken günlük defter (yevmiye) kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

  1. 120 ALICILAR 188.000188.000 (B), 740 HİZMET ÜRETİM MALİYETİ 30.00030.000 (B), 191 İNDİRİLECEK KDV 6.0006.000 (B) / 600 YURTİÇİ SATIŞLAR 200.000200.000 (A), 391 HESAPLANAN KDV 20.00020.000 (A), 360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 4.0004.000 (A)Cevap
  2. B
    120 ALICILAR 188.000188.000 (B) / 600 YURTİÇİ SATIŞLAR 170.000170.000 (A), 391 HESAPLANAN KDV 14.00014.000 (A), 360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 4.0004.000 (A)
  3. C
    120 ALICILAR 188.000188.000 (B), 740 HİZMET ÜRETİM MALİYETİ 30.00030.000 (B), 191 İNDİRİLECEK KDV 6.0006.000 (B) / 600 YURTİÇİ SATIŞLAR 204.000204.000 (A), 391 HESAPLANAN KDV 20.00020.000 (A)
  4. D
    120 ALICILAR 188.000188.000 (B), 740 HİZMET ÜRETİM MALİYETİ 30.00030.000 (B), 191 İNDİRİLECEK KDV 6.0006.000 (B) / 600 YURTİÇİ SATIŞLAR 200.000200.000 (A), 391 HESAPLANAN KDV 20.40020.400 (A), 360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 3.6003.600 (A)
  5. E
    340 ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI 224.000224.000 (B) / 600 YURTİÇİ SATIŞLAR 200.000200.000 (A), 391 HESAPLANAN KDV 20.00020.000 (A), 360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 4.0004.000 (A)

Cevap

Hasılata ilişkin brüt oda bedelinin, KDV'nin ve konaklama vergisinin ayrı ayrı alacaklandırıldığı; acente komisyonunun ise 740 Hizmet Üretim Maliyeti hesabında borçlandırılarak alacaklı cari hesabıyla netleştirildiği seçenek doğrudur.
Doğru yevmiye kaydında, oda satış matrahı olan 200.000200.000 TL '600 Yurtiçi Satışlar' hesabına, bu matrah üzerinden hesaplanan %10\%10 KDV (20.00020.000 TL) '391 Hesaplanan KDV' hesabına ve %2\%2 konaklama vergisi (4.0004.000 TL) '360 Ödenecek Vergi ve Fonlar' hesabına alacak kaydedilir. Aynı zamanda acente komisyonu olan 30.00030.000 TL '740 Hizmet Üretim Maliyeti'ne ve komisyonun KDV'si olan 6.0006.000 TL '191 İndirilecek KDV' hesabına borç kaydedilir. Mahsuplaşma sonrası acenteden olan net alacak (188.000188.000 TL) '120 Alıcılar' hesabında takip edilir.

Adım Adım Çözüm

1
Konaklama hizmetine ilişkin vergi ve toplam tahakkuk tutarlarını hesaplayınız.
Oda Matrahı: 200.000200.000 TL, Konaklama Vergisi (200.000×%2200.000 \times \%2): 4.0004.000 TL, KDV (200.000×%10200.000 \times \%10): 20.00020.000 TL. Toplam tahakkuk: 224.000224.000 TL.
Yasal mevzuat gereği konaklama vergisi KDV matrahına dahil edilmez.
2
Acente komisyonu ve bu komisyona ait KDV tutarını hesaplayınız.
Komisyon Matrahı (200.000×%15200.000 \times \%15): 30.00030.000 TL, Komisyon KDV'si (30.000×%2030.000 \times \%20): 6.0006.000 TL. Toplam komisyon faturası: 36.00036.000 TL.
Acente hizmetleri genel KDV oranına (%20\%20) tabidir.
3
Acente cari hesabı üzerindeki net etkiyi belirleyiniz.
Net Alacak Tutarı: 224.000−36.000=188.000224.000 - 36.000 = 188.000 TL.
Komisyon bedeli acente alacağından mahsup edilmiştir.
4
Yevmiye kaydını oluştururken Brüt Hasılat Esasını uygulayınız.
600 nolu hesaba 200.000200.000 TL alacak, 740 nolu hesaba 30.00030.000 TL borç kaydedilir.
Gelir ve giderler birbirine mahsup edilerek (netleştirilerek) kaydedilemez.

Anahtar Kavram

Konaklama işletmelerinde hasılatın brüt değer üzerinden kaydedilmesi ve konaklama vergisinin KDV matrahına dahil edilmeden ayrı bir hesapta (360) izlenmesi.

Daha Fazla Pratik

Konaklama vergisinin beyan ve ödeme sürecini inceleyiniz.
Tahmini Süre:3m 0s
Bu soruyu puanla

Konular

Odalar Bölümü Gelir ve Giderlerinin Muhasebeleştirilmesi

Bu konudan daha fazla soru