Examkin

Question

Difficulty: HardVergi Tarifesi ve Oranları

Bir ülkede uygulanan şahsi gelir vergisi tarifesi dilim usulü artan oranlı olarak belirlenmiş olup vergi dilimleri ve oranları şu şekildedir:

Matrah DilimiVergi Oranı
0−120.0000 - 120.000 TL%15\%15
120.001−280.000120.001 - 280.000 TL%20\%20
280.001−700.000280.001 - 700.000 TL%27\%27

Yıllık geliri 250.000250.000 TL olan bir mükellefin geliri bir sonraki yıl %20\%20 oranında artmıştır.

Buna göre, mükellefin bu gelir artışına isabet eden marjinal vergi oranı ile yeni gelir seviyesindeki ortalama (efektif) vergi oranı aşağıdakilerin hangisinde doğru verilmiştir?

  1. %22,80\%22,80 ve %18,47\%18,47Answer
  2. B
    %20,00\%20,00 ve %18,00\%18,00
  3. C
    %27,00\%27,00 ve %19,17\%19,17
  4. D
    %22,80\%22,80 ve %22,80\%22,80
  5. E
    %18,47\%18,47 ve %22,80\%22,80

Answer

Mükellefin marjinal vergi oranı %22,80\%22,80, yeni gelir seviyesindeki ortalama vergi oranı ise %18,47\%18,47 olarak hesaplanır.
Yapılan hesaplamalar sonucunda, mükellefin 50.00050.000 TL'lik gelir artışı için ödeyeceği ek vergi tutarı 11.40011.400 TL'dir. Bu ek verginin artış tutarına oranı marjinal oranı (11.400/50.000=%22,8011.400 / 50.000 = \%22,80) verir. Yeni gelir seviyesindeki toplam verginin (55.40055.400 TL) toplam matraha (300.000300.000 TL) oranı ise ortalama vergi oranını (55.400/300.000=%18,4755.400 / 300.000 = \%18,47) verir.

Step-by-Step Solution

1
Başlangıç ve yeni gelir seviyelerinin belirlenmesi.
Başlangıç geliri: 250.000250.000 TL; Artış: 250.000×0,20=50.000250.000 \times 0,20 = 50.000 TL; Yeni Gelir: 300.000300.000 TL.
Artışın hangi matrah dilimlerine isabet edeceğini belirlemek için toplam gelir hesaplanmalıdır.
2
Başlangıç geliri (250.000250.000 TL) üzerinden ödenecek verginin hesaplanması.
T1=(120.000×0,15)+(130.000×0,20)=18.000+26.000=44.000T_1 = (120.000 \times 0,15) + (130.000 \times 0,20) = 18.000 + 26.000 = 44.000 TL.
Mevcut yükümlülüğü belirlemek için dilim usulü uygulama yapılır.
3
Yeni gelir (300.000300.000 TL) üzerinden ödenecek toplam verginin hesaplanması.
T2=(120.000×0,15)+(160.000×0,20)+(20.000×0,27)=18.000+32.000+5.400=55.400T_2 = (120.000 \times 0,15) + (160.000 \times 0,20) + (20.000 \times 0,27) = 18.000 + 32.000 + 5.400 = 55.400 TL.
Yeni toplam vergi yükünü bulmak için matrahın %%27'lik dilime sarkan kısmı dahil edilerek hesaplanır.
4
Marjinal vergi oranının (tmt_m) hesaplanması.
tm=ΔT/ΔM=(55.400−44.000)/50.000=11.400/50.000=0,228t_m = \Delta T / \Delta M = (55.400 - 44.000) / 50.000 = 11.400 / 50.000 = 0,228 (yani %22,80\%22,80).
Marjinal oran, matrahdaki bir birimlik (veya belirli bir miktardaki) artışın ne kadarının vergiye gittiğini gösterir.
5
Ortalama vergi oranının (tat_a) hesaplanması.
ta=Ttoplam/Mtoplam=55.400/300.000≈0,18466...t_a = T_{toplam} / M_{toplam} = 55.400 / 300.000 \approx 0,18466... (yaklaşık %18,47\%18,47).
Ortalama oran, toplam vergi borcunun toplam matraha oranını ifade eder.

Key Concept

Dilim usulü artan oranlı tarifelerde marjinal vergi oranı ile ortalama vergi oranı arasındaki ilişki ve hesaplama yöntemi.
Estimated Time:2m 30s
Rate this question

Topics

Vergi Tarifesi ve Oranları

More questions from this topic