Examkin

Question

Difficulty: HardVergi Tarifesi ve Oranları

Bir vergi sisteminde uygulanan dilimli artan oranlı vergi tarifesi ve vergi indirimi uygulamasına ilişkin bilgiler aşağıda sunulmuştur:

Matrah Dilimi (TL)Vergi Oranı
0−200.0000 - 200.000%15\%15
200.001−500.000200.001 - 500.000%20\%20
500.001−1.000.000500.001 - 1.000.000%30\%30
1.000.0001.000.000'den fazlası%40\%40

Bu vergi sisteminde, ilgili kanun hükümlerine göre hesaplanan toplam vergi tutarı üzerinden %5\%5 oranında bir 'vergi indirimi' yapılmaktadır. Yıllık vergi matrahı 800.000800.000 TL olan bir mükellefin, bu indirim sonrası ödeyeceği nihai vergi tutarının vergi matrahına oranı (ortalama vergi oranı) aşağıdakilerden hangisidir?

  1. A
    %20,000\%20,000
  2. %21,375\%21,375Answer
  3. C
    %22,500\%22,500
  4. D
    %28,500\%28,500
  5. E
    %30,000\%30,000

Answer

Mükellefin ödeyeceği nihai vergi tutarının matraha oranı %21,375\%21,375'dir.
Doğru yanıt olan %21,375\%21,375 oranı, mükellefin 800.000800.000 TL'lik matrahı için dilimli tarifeye göre hesaplanan 180.000180.000 TL'lik vergi tutarından %5\%5 oranındaki indirimin düşülmesiyle bulunan 171.000171.000 TL'nin matraha bölünmesi sonucunda elde edilmiştir.

Step-by-Step Solution

1
Dilimli tarife üzerinden vergi borcunun hesaplanması
200.000×0,15=30.000200.000 \times 0,15 = 30.000 TL; (500.000−200.000)×0,20=60.000(500.000 - 200.000) \times 0,20 = 60.000 TL; (800.000−500.000)×0,30=90.000(800.000 - 500.000) \times 0,30 = 90.000 TL
Dilimli artan oranlı tarifelerde her dilim kendi oranıyla ayrı ayrı vergilendirilir.
2
Toplam hesaplanan vergi tutarının bulunması
30.000+60.000+90.000=180.00030.000 + 60.000 + 90.000 = 180.000 TL
Her dilimden gelen vergi miktarları toplanarak ham vergi borcuna ulaşılır.
3
Vergi indiriminin uygulanması
180.000−(180.000×0,05)=180.000−9.000=171.000180.000 - (180.000 \times 0,05) = 180.000 - 9.000 = 171.000 TL
Soruda belirtilen %5\%5 vergi indirimi, hesaplanan toplam vergi borcu üzerinden düşülür.
4
Ortalama vergi oranının (efektif oran) hesaplanması
171.000/800.000=0,21375=%21,375171.000 / 800.000 = 0,21375 = \%21,375
Ortalama vergi oranı, nihai vergi yükünün toplam vergi matrahına bölünmesiyle elde edilir.

Key Concept

Ortalama vergi oranı, ödenecek net vergi tutarının toplam vergi matrahına bölünmesiyle elde edilen nispeti ifade eder ve dilimli tarifelerde genellikle marjinal orandan daha düşüktür.

Practice More

Vergi tarifesindeki 'dilim kayması' (bracket creep) ve 'mali sürüklenme' kavramlarını inceleyerek, enflasyonun ortalama vergi oranı üzerindeki etkisini analiz edebilirsiniz.
Estimated Time:2m 30s
Rate this question

Topics

Vergi Tarifesi ve Oranları

More questions from this topic