İmalatçı bir işletmenin, Katma Değer Vergisi Kanunu'nun maddesi kapsamında "ihraç kayıtlı" olarak gerçekleştirdiği mal teslimlerinde, faturada gösterilen ancak ihracatçıdan tahsil edilmeyen KDV tutarı imalatçı tarafından hangi hesabın borcuna kaydedilerek takip edilir?
- 192 Diğer KDVAnswer
- B191 İndirilecek KDV
- C392 Diğer KDV
- D190 Devreden KDV
- Eİşlem transit ticaret kapsamında olduğu için KDV hesaplanmaz
Answer
İhraç kayıtlı teslimlerde tahsil edilmeyen KDV tutarı 192 Diğer KDV hesabının borcuna kaydedilir.
İhraç kayıtlı mal teslimlerinde imalatçı, ihracatçıdan KDV tahsil etmez. Ancak bu KDV'yi beyannamesinde göstermek zorundadır. Vergi dairesi bu tutarı 'tecil' (erteleme) eder. Muhasebe kaydında, tahsil edilmeyen bu KDV tutarı imalatçı tarafından '192 Diğer KDV' (Tecil Edilebilir KDV) hesabının borcuna, '392 Diğer KDV' (Tecil Edilen KDV) hesabının ise alacağına kaydedilir. Soru borç kaydını sorduğu için doğru yanıt 192 Diğer KDV hesabıdır.
Step-by-Step Solution
Key Concept
İhraç Kayıtlı Teslimlerde Tecil-Terkin Muhasebe Kaydı
Hints
1
İhraç kayıtlı teslimlerde KDV tahsil edilmez ancak beyan edilir.
2
Tahsil edilmeyen bu tutar, vergi dairesinden olan bir nevi bekleyen alacak gibi düşünülerek aktif bir hesapta (1'li grup) izlenir.
Estimated Time:45s