Examkin

Question

Difficulty: MediumÖdenecek Vergi ve Diğer Yükümlülükler

İşletme, yönetim faaliyetlerinde kullandığı bina için Ocak 20262026 döneminde brüt 45.00045.000 TL kira bedeli tahakkuk ettirmiştir. Vergi mevzuatı uyarınca söz konusu kira ödemesi üzerinden %20\%20 oranında gelir vergisi tevkifatı (stopaj) yapılması gerekmektedir.

Bu bilgilere göre, işletmenin yapacağı yevmiye kaydında "360 Ödenecek Vergi ve Fonlar" hesabı ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

  1. 9.0009.000 TL tutarında alacaklandırılır.Answer
  2. B
    9.0009.000 TL tutarında borçlandırılır.
  3. C
    36.00036.000 TL tutarında alacaklandırılır.
  4. D
    45.00045.000 TL tutarında alacaklandırılır.
  5. E
    9.0009.000 TL tutarında "361 Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri" hesabı alacaklandırılır.

Answer

İşletmenin yapacağı yevmiye kaydında 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar hesabı 9.0009.000 TL tutarında alacaklandırılır.
İşletme kira tahakkuku yaptığında, brüt kira bedeli olan 45.00045.000 TL'nin %20\%20'sini (9.0009.000 TL) mülk sahibine ödemek yerine devlet adına keser. Bu tutar işletme için bir kısa vadeli yabancı kaynaktır ve pasif karakterli "360 Ödenecek Vergi ve Fonlar" hesabının alacak tarafına kaydedilerek takip edilir.

Step-by-Step Solution

1
Brüt kira tutarı üzerinden gelir vergisi tevkifatı (stopaj) hesaplanır.
45.000 TL×0,20=9.000 TL45.000 \text{ TL} \times 0,20 = 9.000 \text{ TL} stopaj tutarı.
Vergi kanunlarına göre kira ödemeleri brüt tutar üzerinden stopaja tabidir.
2
Muhasebe kayıt mantığına göre ilgili vergi yükümlülüğü kaydedilir.
360 Ödenecek Vergi ve Fonlar hesabı 9.0009.000 TL alacaklandırılır.
Ödenecek vergiler bir yabancı kaynaktır (borçtur) ve pasif karakterli hesaplarda artışlar alacak tarafına yazılır.
3
Net kira borcu ve toplam gider kaydedilerek yevmiye kaydı tamamlanır.
770 Genel Yönetim Giderleri borçlu (45.00045.000 TL), 329 Diğer Ticari Borçlar alacaklı (36.00036.000 TL).
Brüt tutar işletme için giderken, stopaj düşüldükten sonra kalan tutar mülk sahibine olan borçtur.

Key Concept

Tevkifat (Stopaj) ve 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabının İşleyişi

Hints

1
360 hesabı bir pasif (kaynak) hesabıdır.
2
Kira ödemelerinden kesilen stopaj, işletmenin devlete ödemekle yükümlü olduğu bir vergi borcudur.
3
Brüt tutarın %20\%20'sini hesaplayın ve bu artışı pasif bir hesap olan 360 hesabının alacak tarafına kaydedin.

Practice More

İşletmenin bu vergi borcunu bir sonraki ay ödemesi durumunda yapılacak muhasebe kaydını düşününüz.
Estimated Time:1m 15s
Rate this question

Topics

Ödenecek Vergi ve Diğer Yükümlülükler

More questions from this topic