Bir işletmenin yılı dönem sonu işlemleri sırasında tespit edilen vergi matrahına esas verileri aşağıdaki gibidir:
| Kalem Adı | Tutar |
|---|---|
| Ticari Bilanço Kârı | TL |
| Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler | TL |
| Vergiye Tabi Olmayan Gelirler (İstisnalar) | TL |
| Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar Hesabı (Bakiye) | TL |
Kurumlar vergisi oranının olduğu ve işletmenin dönem sonunda gerekli karşılık ayırma işlemlerini usulüne uygun tamamladığı varsayıldığında; kurumlar vergisi beyannamesinin verilmesiyle birlikte yapılacak mahsup işlemleri sonucunda '360 Ödenecek Vergi ve Fonlar' hesabına aktarılacak olan net tutar kaç TL olur?
- Answer
- B
- C
- D
- E
Answer
İşletmenin mahsup işlemleri sonrasında ödenecek vergi borcu TL'dir.
Vergi matrahına ulaşıldıktan ( TL) sonra hesaplanan kurumlar vergisi karşılığı ( TL), işletmenin toplam vergi borcunu temsil eder. Ancak dönem içinde '193 Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar' hesabında biriken TL, bu borcun zaten önceden ödenmiş kısmıdır. Bu nedenle net ödenecek tutar olan TL, '360 Ödenecek Vergi ve Fonlar' hesabında izlenir.
Step-by-Step Solution
Key Concept
Kurumlar Vergisi Karşılığı ve Mahsup İşlemleri
Hints
1
Öncelikle verginin üzerinden hesaplanacağı 'Mali Kâr' tutarını bulmalısınız.
2
Mali Kâr'ı bulurken Ticari Kâr rakamına KKEG'leri eklemeyi, istisnaları ise çıkarmayı unutmayın.
3
Bulduğunuz toplam vergi borcundan ( nolu hesap), yıl içinde önceden ödediğiniz vergileri ( nolu hesaptan 'e aktarılan tutar) düşerek net borcu (360) bulun.
Practice More
Dönem net kârının hesaplanması ve 690 nolu hesaptan 691 ve 692 nolu hesaplara yapılacak aktarım kayıtlarını tekrar gözden geçirin.
Estimated Time:2m 30s