Anıt Restorasyon Ltd. Şti., 2025 yılında üstlendiği ve 2027 yılında tamamlanması planlanan… — KPSS Muhasebe

Anıt Restorasyon Ltd. Şti., $2025$ yılında üstlendiği ve $2027$ yılında tamamlanması planlanan bir tarihi kütüphane binasının restorasyon işi kapsamında, $2026$ yılı Mart ayında düzenlenen $3.$ nolu hakedişe ilişkin şu verilere sahiptir:

- Brüt hakediş tutarı: $800.000$ TL
- KDV oranı: $\%20$
- Gelir vergisi kesintisi (stopaj): $\%5$

Buna göre, işletmenin söz konusu hakediş tahakkuku için yapması gereken yevmiye kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

102 BANKALAR $920.000$ / 193 PEŞİN ÖDENEN VERGİLER VE FONLAR $40.000$ / 350 YILLARA YAYGIN İNŞAAT VE ONARIM HAKEDİŞ BEDELLERİ $800.000$ / 391 HESAPLANAN KDV $160.000$ Answer
B
102 BANKALAR $920.000$ / 193 PEŞİN ÖDENEN VERGİLER VE FONLAR $40.000$ / 600 YURTİÇİ SATIŞLAR $800.000$ / 391 HESAPLANAN KDV $160.000$
C
102 BANKALAR $960.000$ / 350 YILLARA YAYGIN İNŞAAT VE ONARIM HAKEDİŞ BEDELLERİ $800.000$ / 391 HESAPLANAN KDV $160.000$
D
102 BANKALAR $920.000$ / 193 PEŞİN ÖDENEN VERGİLER VE FONLAR $40.000$ / 340 ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI $800.000$ / 391 HESAPLANAN KDV $160.000$
E
102 BANKALAR $912.000$ / 193 PEŞİN ÖDENEN VERGİLER VE FONLAR $48.000$ / 350 YILLARA YAYGIN İNŞAAT VE ONARIM HAKEDİŞ BEDELLERİ $800.000$ / 391 HESAPLANAN KDV $160.000$

Answer

Hakediş bedeli 350 Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Hakediş Bedelleri hesabında alacaklandırılmalı, stopaj tutarı 193 Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar hesabında borçlandırılmalı ve net tutar tahsil edilmelidir.

Doğru yanıt, hakediş bedelini brüt tutarı ile '350 Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Hakediş Bedelleri' hesabının alacağına, hesaplanan KDV'yi '391 Hesaplanan KDV' hesabının alacağına kaydederken; kesilen stopajı '193 Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar' hesabının borcuna ve net tahsilatı '102 Bankalar' hesabının borcuna kaydeden seçenektir.

Step-by-Step Solution

KDV tutarını hesapla

800.000 \times 0,20 = 160.000

Onaylanan brüt hakediş bedeli üzerinden Katma Değer Vergisi tahakkuk ettirilir.

Gelir vergisi stopajını hesapla

800.000 \times 0,05 = 40.000

Yıllara yaygın inşaat ve onarım işlerinde hakediş ödemelerinden kanuni oranda (mevcut durumda %5) stopaj kesintisi yapılır.

Bankaya yatacak net tutarı belirle

800.000 + 160.000 - 40.000 = 920.000

Net tahsilat, brüt tutara KDV eklenip stopaj kesintisi düşülerek bulunur.

Muhasebe hesaplarını belirle

102 (B), 193 (B) / 350 (A), 391 (A)

Hakediş bedelleri iş bitimine kadar 350 nolu hesapta alacak tarafta takip edilir; peşin ödenen vergiler 193 nolu hesapta borçlandırılır.

Key Concept

Yıllara yaygın inşaat işlerinde hakedişlerin gelir yazılmayıp 350 nolu hesapta takip edilmesi.

Hints

Yıllara yaygın inşaat işlerinde hakediş bedellerinin 600'lü (gelir) hesaplarda değil, 300'lü (pasif) bir hesapta izlenmesi gerektiğini hatırlayın.

Hakediş ödemeleri bankaya yatarken, iş sahibi tarafından yapılan %5 gelir vergisi kesintisini 193 nolu hesapta borçlandırmalısınız.

Hakediş bedeli 350 nolu hesabın alacağına, KDV 391 nolu hesabın alacağına yazılırken; stopaj 193'ün borcuna, kalan tutar ise 102'nin borcuna yazılır.

Practice More

İş tamamlandığında (geçici kabul yapıldığında) 350 nolu hesabın 600 nolu hesaba, 170 nolu hesabın ise 622 nolu hesaba nasıl devredildiğini inceleyebilirsiniz.

Estimated Time:1m 30s

Question

Answer

Step-by-Step Solution

Key Concept

Common Mistakes

Hints

Practice More

Topics