XYZ Bankası müşterisi, yurt dışındaki bir firmaya olan 20.000 GBP tutarındaki ithalat borc… — KPSS Muhasebe

XYZ Bankası müşterisi, yurt dışındaki bir firmaya olan $20.000$ GBP tutarındaki ithalat borcunu, bankadaki vadesiz USD hesabından karşılanmak üzere transfer edilmesini talep etmiştir. İşlem tarihinde bankanın uyguladığı kurlar $1$ GBP $= 42,50$ TL ve $1$ USD $= 34,00$ TL'dir. Banka bu işlem için $\%0,1$ oranında komisyon ve bu komisyon üzerinden $\%5$ BSMV'yi müşterinin vadesiz TL hesabından tahsil etmiştir. Banka yabancı paraları pozisyon hesapları üzerinden takip etmektedir. Bu bilgilere göre, bankanın yapacağı muhasebe kaydı ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

'Döviz Satış Pozisyonu (GBP)' hesabı $850.000$ TL borçlandırılırken, 'Döviz Alış Pozisyonu (USD)' hesabı $850.000$ TL alacaklandırılır.Answer
B
'Yurt Dışı Bankalar (GBP)' hesabı $20.000$ GBP karşılığı $850.000$ TL tutarında borçlandırılır.
C
Müşterinin vadesiz USD hesabından $21.250$ USD karşılığı TL mahsup edilir.
D
Müşterinin vadesiz TL hesabından tahsil edilen komisyon ve BSMV toplamı $850$ TL'dir.
E
'Döviz Satış Pozisyonu (USD)' hesabı $850.000$ TL borçlandırılır.

Answer

Bankanın GBP satıp USD alması nedeniyle 'Döviz Satış Pozisyonu (GBP)' hesabının borçlandırılması, 'Döviz Alış Pozisyonu (USD)' hesabının ise alacaklandırılması doğrudur.

Banka muhasebe standartlarına göre, banka bir döviz cinsini (GBP) satıp başka bir döviz cinsini (USD) aldığında, bu işlem yabancı para pozisyon hesapları üzerinden izlenir. GBP satışı nedeniyle 'Döviz Satış Pozisyonu' borçlandırılarak pozisyon azaltılır, USD alışı nedeniyle 'Döviz Alış Pozisyonu' alacaklandırılarak pozisyon artırılır. Bu kayıt, bankanın kambiyo riskini takip etmesini sağlar.

Step-by-Step Solution

Transfer edilecek tutarın TL karşılığını hesapla

20.000 \text{ GBP} \times 42,50 \text{ TL} = 850.000 \text{ TL}

Banka muhasebesinde tüm yabancı para işlemlerinin TL karşılığı üzerinden kaydedilmesi zorunludur.

Müşterinin USD hesabından mahsup edilecek tutarı hesapla

850.000 \text{ TL} / 34,00 \text{ TL} = 25.000 \text{ USD}

Müşteri borcunu USD ile ödediği için, banka müşteriden

25.000

USD satın almış (Döviz Alış) sayılır.

Komisyon ve BSMV tutarlarını hesapla

Komisyon:

850

TL; BSMV:

42,5

TL; Toplam:

892,5

Banka hizmeti karşılığında gelir elde eder ve bu gelir üzerinden yasal vergileri (BSMV) tahsil eder.

Pozisyon hesapları arasındaki dengeyi kur

291 (GBP Satış) Borç:

850.000

TL / 290 (USD Alış) Alacak:

850.000

Banka bir dövizi satıp diğerini aldığı (arbitraj benzeri işlem) durumlarda, pozisyon hesapları arasında TL karşılığı üzerinden virman yapılır.

Key Concept

Banka Muhasebesinde Yabancı Para Pozisyon Hesaplarının (290/291) İşleyişi

Hints

Önce transfer edilecek tutarın TL değerini, sonra bu değerin USD karşılığını bulun.

Bankanın varlıklarındaki (muhabir banka) ve borçlarındaki (müşteri mevduatı) azalışların hangi yöne kaydedileceğini hatırlayın.

Practice More

Akreditif işlemlerinde teminatların TL veya döviz olarak alınmasının kur farkı kayıtları üzerindeki etkisini inceleyebilirsiniz.

Alternative Method

İşlemi iki ayrı yevmiye maddesi gibi düşünün: Birincisi bankanın müşteriden USD alması, ikincisi ise bankanın yurt dışına GBP göndermesi. Bu iki kaydı birleştirdiğinizde pozisyon hesapları arasındaki denge netleşecektir.

Estimated Time:2m 30s

Question

Answer

Step-by-Step Solution

Key Concept

Common Mistakes

Hints

Practice More

Alternative Method

Topics

More questions from this topic