Bir kamu kurumu ile imzalanan "Liman Rıhtım Kapasite Artırımı" projesini üstlenen (L) Taahhüt İşletmesi, 2025 yılında başladığı ve 2027 yılında tamamlamayı taahhüt ettiği bu işle ilgili olarak 2026 yılının Kasım ayında düzenlenen hakediş raporunu idareye onaylatmıştır. Hakedişe ilişkin veriler şu şekildedir:
| Kalem | Tutar / Oran |
|---|---|
| Brüt Hakediş Bedeli | TL |
| KDV Oranı | |
| Gelir Vergisi Tevkifatı (Stopaj) Oranı |
Buna göre, hakedişin tahakkukuna ilişkin yapılması gereken yevmiye kaydı aşağıdakilerden hangisidir?
- 120 ALICILAR (B) / 193 PEŞİN ÖDENEN VERGİ VE FONLAR (B) / 350 YILLARA YAYGIN İNŞAAT VE ONARIM HAKEDİŞ BEDELLERİ (A) / 391 HESAPLANAN KDV (A)Answer
- B120 ALICILAR (B) / 193 PEŞİN ÖDENEN VERGİ VE FONLAR (B) / 600 YURTİÇİ SATIŞLAR (A) / 391 HESAPLANAN KDV (A)
- C120 ALICILAR (B) / 193 PEŞİN ÖDENEN VERGİ VE FONLAR (B) / 170 YILLARA YAYGIN İNŞAAT VE ONARIM MALİYETLERİ (A) / 391 HESAPLANAN KDV (A)
- D120 ALICILAR (B) / 350 YILLARA YAYGIN İNŞAAT VE ONARIM HAKEDİŞ BEDELLERİ (A) / 391 HESAPLANAN KDV (A)
- E120 ALICILAR (B) / 193 PEŞİN ÖDENEN VERGİ VE FONLAR (B) / 350 YILLARA YAYGIN İNŞAAT VE ONARIM HAKEDİŞ BEDELLERİ (A)
Answer
Hakediş bedelinin 350 nolu hesaba, KDV'nin 391 nolu hesaba alacak; stopajın 193 nolu hesaba ve net tutarın 120 nolu hesaba borç kaydedildiği seçenek doğrudur.
Doğru yevmiye kaydında brüt hakediş tutarı olan TL, işin yıllara yaygın olması nedeniyle '350 Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Hakediş Bedelleri' hesabına alacak kaydedilir. Hesaplanan KDV ( TL) '391 Hesaplanan KDV' hesabına alacak yazılırken, hakedişten kesilen stopaj ( TL) '193 Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar' hesabına borç kaydedilir. Alıcılardan olan net alacak ise TL olarak '120 Alıcılar' hesabının borcuna kaydedilir.
Step-by-Step Solution
Key Concept
Yıllara yaygın inşaat ve onarım işlerinde hakedişlerin '350 Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Hakediş Bedelleri' hesabında iş bitimine kadar bekletilmesi ve stopajın '193 Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar' hesabında takip edilmesi esastır.