(A) Bankası, geçici likidite fazlasını değerlendirmek amacıyla Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası (TCMB) ile TL tutarında, bir hafta vadeli "Ters Repo" işlemi gerçekleştirmiştir. İşlem tarihinde nakit çıkışı bankanın TCMB nezdindeki serbest hesabından yapılmıştır.
Buna göre, işlemin gerçekleştiği tarihte (A) Bankası tarafından yapılması gereken muhasebe kaydı aşağıdakilerden hangisidir?
- ABorç: T.C. Merkez Bankası Hesabı TL / Alacak: Repo İşlemlerinden Borçlar Hesabı TL
- BBorç: Bankalararası Para Piyasası Alacakları Hesabı TL / Alacak: T.C. Merkez Bankası Hesabı TL
- Borç: Ters Repo İşlemlerinden Alacaklar Hesabı TL / Alacak: T.C. Merkez Bankası Hesabı TLAnswer
- DBorç: Zorunlu Karşılıklar Hesabı TL / Alacak: T.C. Merkez Bankası Hesabı TL
- EBorç: T.C. Merkez Bankası Hesabı TL / Alacak: Ters Repo İşlemlerinden Alacaklar Hesabı TL
Answer
Ters Repo işlemlerinde, fon sağlayan (borç veren) banka tarafında 'Borç: Ters Repo İşlemlerinden Alacaklar / Alacak: T.C. Merkez Bankası' kaydı yapılır.
Ters repo işlemi, bir bankanın elindeki nakit fazlasını belirli bir süre için Merkez Bankası'na veya başka bir finansal kuruma vererek karşılığında menkul kıymet teminatı almasıdır. Bu bir plasman (yatırım) işlemi olduğu için bankanın aktifinde 'Ters Repo İşlemlerinden Alacaklar' () hesabı artış gösterir (Borçlanır). Fon çıkışı TCMB hesabından yapıldığı için 'T.C. Merkez Bankası Hesabı' () alacaklandırılır.
Step-by-Step Solution
Key Concept
Ters Repo ve Repo İşlemleri Arasındaki Fark