İmalatçı (K) İşletmesi, sanayi sicil belgesini haiz olup, 2026 yılı Nisan ayında bir dış t… — KPSS Muhasebe

İmalatçı (K) İşletmesi, sanayi sicil belgesini haiz olup, $2026$ yılı Nisan ayında bir dış ticaret sermaye şirketine ihraç edilmek şartıyla $800.000$ TL tutarında (KDV hariç, KDV oranı $\%20$ ) mal teslim etmiştir. İlgili dönemde işletmenin iade hakkı doğuran işlemleri dışında ödenecek vergisi çıkmamıştır. KDV Kanunu'nun $11/1-c$ maddesi kapsamındaki bu işlemle ilgili olarak, işletmenin yapacağı muhasebe kaydında "tecil edilecek" KDV tutarı ve borç kaydedilecek hesap aşağıdakilerden hangisidir?

$160.000$ TL - 192 Diğer KDVAnswer
B
$160.000$ TL - 191 İndirilecek KDV
C
$160.000$ TL - 136 Diğer Çeşitli Alacaklar
D
$80.000$ TL - 192 Diğer KDV
E
$0$ TL - KDV hesaplanmaz

Answer

160.000

TL tutarındaki KDV'nin 192 Diğer KDV hesabına borç kaydedilmesi

KDV Kanunu'nun 11/1-c maddesi uyarınca, imalatçılar tarafından ihraç edilmek şartıyla dış ticaret firmalarına yapılan teslimlerde KDV hesaplanır ancak tahsil edilmez. Bu tutar işletme tarafından 192 Diğer KDV (Tecil Edilebilir KDV) hesabına borç, 392 Diğer KDV (Tecil Edilen KDV) hesabına alacak kaydedilir. Soru senaryosunda

800.000

TL üzerinden hesaplanan

\%20

KDV tutarı olan

160.000

TL, bu doğrultuda 192 nolu hesaba borç kaydedilmelidir.

Step-by-Step Solution

KDV tutarının hesaplanması

800.000 \times 0,20 = 160.000

İşlem KDV'ye tabi bir teslimdir ancak tecil-terkin mekanizması çalışacaktır.

Tecil edilecek tutarın belirlenmesi

160.000

Ödenecek vergi çıkmadığı için hesaplanan KDV'nin tamamı tecil edilebilir.

Muhasebe hesabının tespiti

192 Diğer KDV (Tecil Edilebilir KDV alt hesabı)

MSUGT ve KDV genel tebliğleri uyarınca tecil edilen KDV'nin takip edildiği geçici borç hesabıdır.

Key Concept

İhraç Kayıtlı Teslimlerde Tecil-Terkin Muhasebesi

Estimated Time:1m 30s

Question

Answer

Step-by-Step Solution

Key Concept

Common Mistakes

Topics

More questions from this topic