Examkin

Question

Difficulty: EasyÖdenecek Vergi ve Diğer Yükümlülükler

İşletme, idari faaliyetlerini yürüttüğü ofis binası için brüt 15.00015.000 TL tutarında aylık kira bedeli tahakkuk ettirmiştir. Gelir Vergisi Kanunu uyarınca kira ödemeleri üzerinden yapılacak vergi kesintisi (stopaj) oranı %20\%20 olduğuna göre, bu tahakkuk işlemine ilişkin yapılacak muhasebe kaydında "360 Ödenecek Vergi ve Fonlar" hesabına yapılacak kayıt aşağıdakilerden hangisidir?

  1. 3.0003.000 TL tutarında alacak kaydı yapılır.Answer
  2. B
    3.0003.000 TL tutarında borç kaydı yapılır.
  3. C
    12.00012.000 TL tutarında alacak kaydı yapılır.
  4. D
    15.00015.000 TL tutarında alacak kaydı yapılır.
  5. E
    3.0003.000 TL tutarında "361 Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri" hesabına alacak kaydı yapılır.

Answer

Vergi kesintisi (stopaj) tutarı olan 3.0003.000 TL'nin "360 Ödenecek Vergi ve Fonlar" hesabının alacağına kaydedilmesi gerekir.
Vergi kesintisi tutarı, brüt kira bedeli olan 15.00015.000 TL'nin %20\%20'si hesaplanarak 3.0003.000 TL olarak bulunur. Bu tutar devlete ödenecek bir vergi borcu niteliğinde olduğundan, pasif karakterli "360 Ödenecek Vergi ve Fonlar" hesabının alacağına kaydedilerek yükümlülük artışı gösterilir.

Step-by-Step Solution

1
Vergi kesintisi (stopaj) tutarının hesaplanması
15.000 TL×%20=3.000 TL15.000 \text{ TL} \times \%20 = 3.000 \text{ TL}
Vergi kesintisi, brüt kira bedeli üzerinden yasal oran uygulanarak hesaplanır.
2
İlgili hesabın ve kayıt yönünün belirlenmesi
360 Ödenecek Vergi ve Fonlar (Alacak)
İşletmenin devlete ödemek üzere yaptığı kesintiler bir yükümlülüktür ve pasif karakterli hesapların artışları alacak tarafına kaydedilir.

Key Concept

Ödenecek Vergi ve Fonlar hesabının (360) işleyişi ve stopaj hesaplaması

Hints

1
Brüt tutar üzerinden stopaj oranını hesaplayarak işe başlayın.
2
3xx grubu hesaplar pasif karakterlidir; bu hesaplarda artış olduğunda hangi tarafa kayıt yapıldığını hatırlayın.
3
Tutar 3.0003.000 TL'dir ve bir yükümlülük artışı söz konusu olduğu için 360 numaralı hesabın alacak tarafına yazılmalıdır.

Practice More

Vergi kesintisi yapılmış bir serbest meslek makbuzu kaydında KDV ve stopajın birlikte nasıl muhasebeleştirildiğini inceleyebilirsiniz.

Alternative Method

Muhasebe kaydının tamamını düşünerek de sonuca ulaşabilirsiniz: Gider borçlandırılırken (15.00015.000 TL), karşılığında vergi dairesine olan borç (3.0003.000 TL) ve mülk sahibine olan borç (12.00012.000 TL) alacaklandırılır.
Estimated Time:45s
Rate this question

Topics

Ödenecek Vergi ve Diğer Yükümlülükler

More questions from this topic