İşletme, Mart 2026 döneminde işyeri olarak kullandığı bina için brüt TL tutarında kira bedeli üzerinden %20 oranında gelir vergisi tevkifatı (stopaj) yapmış ve kalan tutarı banka hesabından havale ederek ödemiştir.
Buna göre, söz konusu kira ödemesine ilişkin yapılacak yevmiye kaydında alacaklandırılacak hesaplar ve tutarları aşağıdakilerden hangisinde doğru verilmiştir?
- 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar hesabı TL ve 102 Bankalar hesabı TLAnswer
- B361 Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri hesabı TL ve 102 Bankalar hesabı TL
- C102 Bankalar hesabı TL
- D360 Ödenecek Vergi ve Fonlar hesabı TL (borç tarafı) ve 102 Bankalar hesabı TL
- E360 Ödenecek Vergi ve Fonlar hesabı TL
Answer
Kira ödemesi işleminde, brüt tutar üzerinden hesaplanan TL vergi kesintisi '360 Ödenecek Vergi ve Fonlar' hesabının alacağına, net ödenen TL ise '102 Bankalar' hesabının alacağına kaydedilir.
Doğru seçenek, vergi mevzuatına uygun olarak brüt kira üzerinden hesaplanan tevkifat tutarının işletme için bir yükümlülük (360) olduğunu ve mülk sahibine yapılan net ödemenin banka hesabından çıktığını (102) doğru hesap ve tutarlarla göstermektedir.
Step-by-Step Solution
Key Concept
Ödenecek Vergi ve Fonlar hesabı, işletmenin kendisinin veya üçüncü kişilerin vergi sorumlusu sıfatıyla ödemekle yükümlü olduğu vergi ve benzeri borçları kapsar.
Hints
1
Kira ödemelerinde gider tutarı brüt rakamdır ancak bankadan çıkan tutar nettir.
2
İşletmenin mülk sahibi adına devlete ödemek üzere kestiği vergi, bir kısa vadeli yabancı kaynaktır.
3
Stopaj tutarını 360 nolu hesabın alacağına, bankadan ödenen tutarı ise 102 nolu hesabın alacağına kaydediniz.
Practice More
Ücret bordrosu tahakkuklarında hem vergi (360) hem de SGK kesintilerinin (361) bir arada bulunduğu örnekleri inceleyiniz.
Estimated Time:1m 30s