İşletme, ihraç edilmek üzere bir ihracatçı firmaya TL tutarındaki ticari malı ihraç kayıtlı (tecil-terkin kapsamında) satmıştır. İşlem tarihinde mal teslimi için KDV hesaplanmış ancak Katma Değer Vergisi Kanunu'nun ilgili maddesi uyarınca ihracatçıdan tahsil edilmemiştir. Bu satış işlemine ilişkin yapılacak yevmiye kaydında, tahsil edilmeyen ancak tecil edilen KDV tutarının izlendiği hesap aşağıdakilerden hangisidir?
- A190 Devreden KDV
- B191 İndirilecek KDV
- 192 Diğer Katma Değer VergisiAnswer
- D391 Hesaplanan KDV
- E136 Diğer Çeşitli Alacaklar
Answer
İhraç kayıtlı satışlarda tahsil edilmeyen KDV tutarının izlendiği doğru hesap 192 Diğer Katma Değer Vergisi hesabıdır.
İhraç kayıtlı satışlarda, ihracatçının malı ihraç etmesi şartıyla KDV tahsil edilmez. Bu durumda işletme, hesapladığı vergiyi '391 Hesaplanan KDV' hesabının alacağına kaydederken, tahsil etmediği bu tutarı '192 Diğer Katma Değer Vergisi' hesabının borcuna kaydederek tecil edilen vergi olarak izler.
Step-by-Step Solution
Key Concept
İhraç Kayıtlı Satışlarda Tecil-Terkin Mekanizması
Hints
1
İhraç kayıtlı satışlarda KDV beyan edilir ama tahsil edilmez.
2
Bu durum vergi dairesiyle olan bir alacak-borç ilişkisi doğurduğu için 'Diğer Dönen Varlıklar' grubundaki bir hesap kullanılır.
3
190 ve 191 hesapları dışında kalan, vergi mevzuatından doğan özel KDV durumları 192 nolu hesapta takip edilir.
Practice More
İhracat gerçekleştiğinde 192 nolu hesabın nasıl kapatılacağını (terkin işlemini) inceleyebilirsiniz.
Estimated Time:1m 30s