İşletmenin 31.03.2026 tarihli mizanında yer alan KDV hesaplarının bakiyeleri aşağıdaki gibidir: | Hesap Kodu ve Adı | Bakiye (TL) | | :--- | :--- | | 190 Devreden KDV | 8.000 | | 191 İndirilecek KDV | 12.000 | | 391 Hesaplanan KDV | 25.000 | Mart ayının son günü yapılan incelemede, daha önce 10.000

İşletmenin 31.03.2026 tarihli mizanında yer alan KDV hesaplarının bakiyeleri aşağıdaki gib… — KPSS Muhasebe

İşletmenin $31.03.2026$ tarihli mizanında yer alan KDV hesaplarının bakiyeleri aşağıdaki gibidir:

Hesap Kodu ve Adı	Bakiye (TL)
$190$ Devreden KDV	$8.000$
$191$ İndirilecek KDV	$12.000$
$391$ Hesaplanan KDV	$25.000$

Mart ayının son günü yapılan incelemede, daha önce $10.000$ TL (artı $\%20$ KDV) bedelle kredili olarak satılan bir malın iade edildiği, ancak bu iade işleminin henüz muhasebe kayıtlarına yansıtılmadığı tespit edilmiştir.

Buna göre, gerekli düzeltme kaydı ve Mart ayı sonu KDV mahsup işlemi yapıldıktan sonra ortaya çıkan durum aşağıdakilerden hangisidir?

$3.000$ TL Ödenecek Vergi ve Fonlar doğar.Answer
B
$5.000$ TL Ödenecek Vergi ve Fonlar doğar.
C
$11.000$ TL Ödenecek Vergi ve Fonlar doğar.
D
$3.000$ TL Devreden KDV oluşur.
E
$13.000$ TL Ödenecek Vergi ve Fonlar doğar.

Answer

3.000

TL Ödenecek Vergi ve Fonlar doğar.

Düzeltme kaydı ile

191

İndirilecek KDV hesabı

2.000

TL artar ve

14.000

TL'ye ulaşır. Önceki aydan gelen

8.000

TL tutarındaki

190

Devreden KDV de eklendiğinde işletmenin toplam indirilebilir KDV alacağı

22.000

TL olur. İşletmenin satışlarından doğan borcu (

391

Hesaplanan KDV)

25.000

TL olduğundan, alacaklarını borcundan düştüğünde devlete ödemesi gereken net tutar

3.000

TL olarak hesaplanır.

Step-by-Step Solution

Unutulan satış iadesi kaydındaki KDV tutarını hesapla.

10.000 \times 0,20 = 2.000

Satış iadelerinde hesaplanan KDV değil, indirilecek KDV hesabı borçlandırılır.

İndirilecek KDV hesabının güncel bakiyesini belirle.

12.000 + 2.000 = 14.000

Mizandaki bakiyeye düzeltme kaydı ile gelen tutar eklenmelidir.

Toplam indirilebilir/mahsup edilebilir KDV tutarını hesapla.

14.000 (191) + 8.000 (190) = 22.000

Mahsup işleminde hem cari dönemin indirilecek KDV'si hem de önceki aydan devreden KDV birlikte dikkate alınır.

Hesaplanan KDV ile toplam indirilebilir tutarı karşılaştır.

25.000 (391) - 22.000 = 3.000

Hesaplanan KDV daha büyük olduğu için aradaki fark 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar hesabına kaydedilir.

Key Concept

KDV Mahsup İşlemi ve Kayıt Düzeltme

Hints

Mahsup işlemine başlamadan önce mizan dışı bilgiyi muhasebeleştirmeniz gerektiğini unutmayın.

Satış iadesinde KDV'nin hangi hesaba (191 mi 391 mi) kaydedileceğini belirleyin.

Toplam indirilebilir tutar = (Dönem içi 191 + İade 191 + Önceki aydan 190) formülünü kullanın.

Practice More

İndirilecek KDV'nin Hesaplanan KDV'den fazla çıktığı bir senaryoda 190 Devreden KDV hesabının nasıl etkileneceğini inceleyin.

Estimated Time:1m 30s

Question

Answer

Step-by-Step Solution

Key Concept

Common Mistakes

Hints

Practice More

Topics

More questions from this topic