İşletmenin Temmuz ayı sonu mizanında KDV ile ilgili hesapların bakiyeleri aşağıdaki tabloda verilmiştir:
| Hesap Kodu ve Adı | Borç Bakiyesi (TL) | Alacak Bakiyesi (TL) |
|---|---|---|
| Devreden KDV | - | |
| İndirilecek KDV | - | |
| Hesaplanan KDV | - |
Buna göre, işletmenin Temmuz ayı sonunda yapması gereken KDV mahsup kaydı aşağıdakilerden hangisidir?
- 391 HESAPLANAN KDV 14.000 (B), 190 DEVREDEN KDV 16.000 (B) / 190 DEVREDEN KDV 8.000 (A), 191 İNDİRİLECEK KDV 22.000 (A)Answer
- B391 HESAPLANAN KDV 14.000 (B) / 191 İNDİRİLECEK KDV 14.000 (A)
- C191 İNDİRİLECEK KDV 22.000 (B), 190 DEVREDEN KDV 8.000 (B) / 391 HESAPLANAN KDV 14.000 (A), 360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 16.000 (A)
- D391 HESAPLANAN KDV 14.000 (B) / 190 DEVREDEN KDV 8.000 (A), 191 İNDİRİLECEK KDV 6.000 (A)
- E391 HESAPLANAN KDV 14.000 (B), 190 DEVREDEN KDV 8.000 (B) / 191 İNDİRİLECEK KDV 22.000 (A)
Answer
Temmuz ayı sonunda 391 Hesaplanan KDV hesabı borçlandırılarak, 190 ve 191 hesapları alacaklandırılarak kapatılmalı ve aradaki TL'lik devreden fark yeni bakiye olarak 190 hesabının borcuna kaydedilmelidir.
Doğru yevmiye kaydı, cari ayın 391 Hesaplanan KDV tutarını kapatırken, önceki aydan gelen 190 ve cari ayın 191 bakiyelerini de kapatır. İndirilebilir toplam tutar ( TL), hesaplanan tutardan ( TL) daha büyük olduğu için, ödenecek vergi çıkmaz ve aradaki fark ( TL) yeni döneme devretmek üzere 190 hesabının borcuna kaydedilir.
Step-by-Step Solution
Key Concept
KDV Mahsup İşlemleri ve 190 Devreden KDV Hesabı