Sanayi sicil belgesini haiz (A) İmalatçı İşletmesi, yılı Nisan ayında bir dış ticaret sermaye şirketine ihraç edilmek kaydıyla TL tutarında mal teslim etmiştir (KDV oranı ). İşletmenin söz konusu aya ait KDV beyannamesinde yer alan diğer veriler şu şekildedir:
| Veri Türü | Tutar (TL) |
|---|---|
| Hesaplanan KDV (İhraç kayıtlı teslim hariç) | |
| İndirilecek KDV Toplamı |
Buna göre, işletmenin ihraç kayıtlı bu teslimine ilişkin yapacağı muhasebe kaydında "192 Diğer KDV" ve "136 Diğer Çeşitli Alacaklar" hesaplarına kaydedilecek tutarlar aşağıdakilerden hangisinde doğru verilmiştir?
- 192 Diğer KDV: TL; 136 Diğer Çeşitli Alacaklar: TLAnswer
- B192 Diğer KDV: TL; 136 Diğer Çeşitli Alacaklar: TL
- C192 Diğer KDV: TL; 136 Diğer Çeşitli Alacaklar: TL
- D192 Diğer KDV: TL; İşlem KDV'den muaftır
- E192 Diğer KDV: TL; 136 Diğer Çeşitli Alacaklar: TL
Answer
192 Diğer KDV hesabına TL, 136 Diğer Çeşitli Alacaklar hesabına ise TL kaydedilmelidir.
KDV Kanunu'nun 11/1-c maddesi uyarınca, ihraç edilmek şartıyla yapılan teslimlerde hesaplanan KDV tahsil edilmez ancak tecil edilir. Tecil edilecek tutar, mükellefin ilgili dönem beyannamesinde ödenecek vergi çıkması halinde bu tutarla sınırlıdır. Bu soruda, ihraç kayıtlı teslim dahil toplam hesaplanan KDV TL, indirilecek KDV ise TL'dir. Aradaki fark olan TL ödenecek vergi çıktığı için bu tutar '192 Diğer KDV' (Tecil Edilebilir KDV) hesabına alınır. İhraç kayıtlı teslimin toplam KDV'si olan TL'den tecil edilemeyen TL () ise ihracat gerçekleştikten sonra nakden veya mahsuben iade alınmak üzere '136 Diğer Çeşitli Alacaklar' (İade Edilecek KDV) hesabına kaydedilir.
Step-by-Step Solution
Key Concept
İhraç Kayıtlı Teslimlerde Tecil-Terkin ve İade Sınırı
Practice More
İhracat 3 ay içinde gerçekleşmediğinde gecikme zammı ile birlikte tecil edilen verginin ödenmesi sürecini inceleyiniz.
Estimated Time:2m 30s