Examkin

Question

Difficulty: MediumÖdenecek Vergi ve Diğer Yükümlülükler

İşletme, pazarlama faaliyetlerini geliştirmek amacıyla dışarıdan bir danışmandan brüt 20.00020.000 TL tutarında hizmet almıştır. Bu hizmete ilişkin düzenlenen serbest meslek makbuzunda %20 gelir vergisi tevkifatı (stopaj) ve %20 Katma Değer Vergisi (KDV) hesaplanmıştır. İşletme, KDV dâhil net tutarı banka aracılığıyla ödemiştir.

Buna göre, söz konusu hizmet alımına ilişkin yapılacak yevmiye kaydında "360 Ödenecek Vergi ve Fonlar" hesabının alacağına kaydedilmesi gereken tutar aşağıdakilerden hangisidir?

  1. 4.0004.000 TLAnswer
  2. B
    8.0008.000 TL
  3. C
    16.00016.000 TL
  4. D
    20.00020.000 TL
  5. E
    24.00024.000 TL

Answer

Serbest meslek makbuzundaki %20 gelir vergisi tevkifatı tutarı olan 4.0004.000 TL, "360 Ödenecek Vergi ve Fonlar" hesabının alacağına kaydedilmelidir.
İşletme, serbest meslek erbaplarından aldığı hizmetler karşılığında yaptığı ödemelerden gelir vergisi tevkifatı yapmak zorundadır. Yapılan bu tevkifat, işletme için bir varlık değil, devlete ödenmesi gereken bir borç niteliği taşır. Bu nedenle, brüt tutar (20.00020.000 TL) üzerinden hesaplanan %20 oranındaki tevkifat tutarı (4.0004.000 TL), Tekdüzen Hesap Planı'na göre "360 Ödenecek Vergi ve Fonlar" hesabının alacak tarafında izlenir.

Step-by-Step Solution

1
Brüt hizmet bedeli üzerinden gelir vergisi tevkifatını (stopaj) hesaplayınız.
20.000×0,20=4.00020.000 \times 0,20 = 4.000 TL
Yasal mevzuat gereği serbest meslek ödemelerinde vergi sorumlusu sıfatıyla kesinti yapılması zorunludur.
2
Hesaplanan stopaj tutarının muhasebe karakterini belirleyiniz.
Pasif karakterli yükümlülük (360 nolu hesap)
İşletme bu tutarı daha sonra vergi dairesine ödemekle yükümlü olduğu için yabancı kaynak (borç) olarak izlemelidir.
3
Yevmiye kaydında ilgili hesabı alacaklandırınız.
360 Ödenecek Vergi ve Fonlar hesabının alacağına 4.0004.000 TL kaydedilir.
Yabancı kaynak hesaplarındaki artışlar hesabın alacak tarafına kaydedilir.

Key Concept

Vergi Tevkifatı Muhasebesi

Hints

1
Stopaj, işletmenin kendi cebinden çıkan bir gider değil, hizmeti verenin hakkından kesip devlete ödeyeceği bir borçtur.
2
360 nolu hesap bir yükümlülük hesabıdır. Soruda brüt tutar üzerinden hesaplanacak olan kesinti miktarını bulmanız istenmektedir.

Practice More

İşlemin tam yevmiye kaydını yaparak 191 İndirilecek KDV ve 102 Bankalar hesaplarının tutarlarını karşılaştırınız.
Estimated Time:1m 15s
Rate this question

Topics

Ödenecek Vergi ve Diğer Yükümlülükler

More questions from this topic