Banka Muhasebesi

Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ($BDDK$) tarafından yayımlanan Banka Tek Düzen Hesap Planı ($BTDHP$) sistematiğine göre; bankaların ana faaliyetleri kapsamında elde ettikleri ücret ve komisyon gelirleri ile bu faaliyetler sırasında oluşan amortisman giderleri, karşılık giderleri ve personel giderleri gibi faiz dışı kalemlerin izlendiği hesap grubu aşağıdakilerden hangisidir?

Bir banka şubesinin $31$ Aralık tarihinde yapılan kasa sayımı sonucunda "011 Efektif Deposu (GBP)" hesabında $4.000$ İngiliz Sterlini ($\text{GBP}$) olduğu tespit edilmiştir. İlgili hesabın mizan bakiyesi (kayıtlı değeri) $160.000$ $\text{TL}$'dir. Bankanın dönem sonu değerlemesinde kullanacağı kurlar şu şekildedir:

Buna göre, bankanın yapması gereken dönem sonu değerleme kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

Bir mevduat bankası, $21$ Aralık $2025$ tarihinde ticari bir müşterisine $600.000$ TL tutarında, yıllık $\%24$ faiz oranlı ve $90$ gün vadeli bir ticari kredi kullandırmıştır. Faiz tahsilatının vade sonunda yapılacağı bu kredi işlemi için bankanın $31$ Aralık $2025$ tarihinde yapması gereken dönem sonu faiz tahakkuk kaydı aşağıdakilerden hangisidir? (Faiz hesaplamalarında $1$ yıl $360$ gün olarak dikkate alınacaktır.)

$(A)$ Bankası, likidite yönetimi çerçevesinde kasasında bulunan $500.000$ TL nakit tutarı T.C. Merkez Bankası (TCMB) nezdindeki serbest hesabına yatırmıştır. Buna göre bankanın yapması gereken muhasebe kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

Bir mevduat bankası, kullandırdığı Türk Lirası cinsinden bir ticari kredinin dönem sonuna ($31$ Aralık) isabet eden faiz tutarını $15.000$ TL olarak hesaplamıştır. Banka Tek Düzen Hesap Planı uyarınca, dönemsellik ilkesi gereği yapılan bu faiz tahakkuku kaydında alacaklandırılması gereken hesap aşağıdakilerden hangisidir?

(B) Bankası, ticari bir müşterisi lehine daha önce tahsis etmiş olduğu $200.000$ TL tutarındaki "kullanılmamış kredi limitini", müşterinin risk durumundaki değişiklik nedeniyle iptal etmiştir. Bu iptal işlemine ilişkin nazım hesaplarda yapılması gereken muhasebe kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

$(ABC)$ Anonim Şirketi, ticari işlemleri için $(X)$ Bankasında vadesiz bir hesap açtırmış ve bu hesaba nakit olarak $75.000$ TL yatırmıştır. Banka Tekdüzen Hesap Planı'na (BTDHP) göre, bankanın bu işlem için yapacağı muhasebe kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

Bir banka, $10$ Ağustos $2026$ tarihinde, "Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Menkul Değerler" (FVOCI) portföyünde izlenmek üzere nominal değeri $400.000$ TL olan bir hazine bonosunu $385.000$ TL bedelle satın almıştır. Satın alma işlemi sırasında ayrıca $3.500$ TL komisyon ödenmiştir.

Bankaların Tek Düzen Hesap Planı ve TFRS 9 çerçevesindeki değerleme esasları dikkate alındığında, bu işleme ilişkin yapılacak muhasebe kaydıyla ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

Bankaların Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası (TCMB) tarafından yayımlanan Banka Tek Düzen Hesap Planı (BTDHP) sistematiğinde; bankacılık hizmetleri karşılığında elde edilen ücret ve komisyon gelirleri ile personelin maaşları, kira giderleri ve amortismanlar gibi işletme giderlerinin izlendiği hesap grupları aşağıdakilerden hangisidir?

Banka Tek Düzen Hesap Planı (BTDHP) uyarınca, bankaların likidite yönetimi ve yasal yükümlülükleri kapsamında Merkez Bankası nezdinde tesis ettikleri zorunlu karşılıklar (munzam karşılıklar) aşağıdaki ana hesap gruplarının hangisinde izlenmektedir?

(K) İşletmesi, (C) Bankası'ndaki vadesiz ticari mevduat hesabında bulunan $120.000$ TL tutarındaki nakit varlığını, aynı bankada yeni açtırdığı 3 ay vadeli ticari mevduat hesabına aktarmıştır. Banka Tek Düzen Hesap Planı'na (BTDHP) göre, bankanın bu işleme ilişkin yapması gereken yevmiye kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

(A) Bankası, 1 Mart 2026 tarihinde likidite fazlasını değerlendirmek amacıyla Interbank Para Piyasası'nda (B) Bankası'na $15.000.000$ TL tutarında, $15$ gün vadeli depo (borç) vermiştir. Söz konusu işlem için yıllık $\%48$ faiz oranı kararlaştırılmıştır. 16 Mart 2026 tarihinde (vade sonunda) anapara ve faiz tutarı, (B) Bankası'nın T.C. Merkez Bankası (TCMB) nezdindeki serbest hesabından (A) Bankası'nın serbest hesabına virman yapılarak tahsil edilmiştir.

Buna göre, (A) Bankası tarafından vade sonunda yapılacak muhasebe kaydı aşağıdakilerden hangisidir? (BSMV oranı $\%5$ olarak dikkate alınacaktır.)

$(Z)$ İşletmesi, $15$ Aralık $2025$ tarihinde ticari bir bankada $600.000$ TL tutarında, $90$ gün vadeli ve yıllık $\%36$ faiz oranlı bir ticari mevduat hesabı açtırmıştır. Banka, $31$ Aralık $2025$ tarihinde kıstelyevm esasına göre gerekli faiz tahakkuk kaydını gerçekleştirmiştir.

Buna göre, $15$ Mart $2026$ tarihindeki vade sonunda anapara ve faiz ödemesine ilişkin banka tarafından yapılacak muhasebe kaydı ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur? (İşlemlerde $1$ yıl $360$ gün olarak dikkate alınacaktır.)

$(B)$ Bankası, dönem sonu işlemleri kapsamında vadesi henüz gelmemiş olan mevduat hesapları için kıstelyevm (gün esası) yöntemine göre $12.400$ TL tutarında faiz gideri hesaplamıştır. Bankanın Tekdüzen Hesap Planı'na göre yapacağı bu faiz tahakkuku kaydında alacaklandırılması gereken hesap aşağıdakilerden hangisidir?

Bir banka müşterisi, tasarruf amacıyla elinde bulundurduğu $2.000$ ABD Doları tutarındaki nakit yabancı parayı (banknot), bankada bulunan vadesiz döviz tevdiat hesabına yatırmıştır. Banka muhasebe kayıtlarında bu işlem için borçlandırılması gereken hesap aşağıdakilerden hangisidir?

$(A)$ Bankası, $23$ Mart $2026$ tarihinde likidite ihtiyacını karşılamak amacıyla T.C. Merkez Bankası (TCMB) bünyesindeki Bankalararası Para Piyasası'nda (Interbank) diğer bir bankadan $15.000.000$ TL tutarında gecelik (overnight) borç almıştır. Söz konusu tutarın aynı gün bankanın TCMB nezdindeki serbest hesabına aktarıldığı teyit edilmiştir.

Buna göre, $(A)$ Bankası'nın gerçekleştirdiği bu borçlanma işlemine ilişkin yapması gereken yevmiye kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

(A) Bankası, bir ticari müşterisinin talebi üzerine yurt dışındaki bir satıcı lehine $100.000$ EUR tutarında bir "Ödeme Garantisi" (Akreditif) açmıştır. İşlemin gerçekleştiği tarihte döviz kuru $1$ EUR = $35,00$ TL olarak kaydedilmiştir. Banka, hesap dönemi sonunda (31 Aralık) döviz kurlarını güncellediğinde kurun $1$ EUR = $37,50$ TL olduğunu tespit etmiştir.

Buna göre bankanın dönem sonunda nazım hesaplarda yapması gereken kur değerleme kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

Bir mevduat bankası, daha önce 'Standart Nitelikli Krediler' hesabında izlediği $400.000$ TL tutarındaki bir ticari nakdi kredinin anapara ödemesinin vadesi üzerinden $110$ gün geçtiğini tespit etmiştir. Banka, ilgili krediyi 'Tahsil İmkânı Sınırlı Krediler' ($III.$ Grup) hesabına aktarmaya ve bu grup için öngörülen $\%20$ oranında özel karşılık ayırmaya karar vermiştir. Kredi için alınan ve 'I. Grup' (nakit benzeri) teminat olarak kabul edilen mevduat rehni tutarı $100.000$ TL'dir.

Buna göre, bankanın ayırması gereken özel karşılık tutarı ve bu işleme ilişkin yapması gereken muhasebe kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

Ticari faaliyetle uğraşan $(Y)$ İşletmesi, $10$ Aralık $2025$ tarihinde bir bankada $1.200.000$ TL tutarında, $90$ gün vadeli ve yıllık $\%40$ faiz oranlı bir ticari mevduat hesabı açtırmıştır. Banka, $31.12.2025$ tarihinde dönem sonu faiz tahakkuk işlemlerini usulüne uygun olarak gerçekleştirmiştir. Mevduat faizleri üzerinden yapılacak gelir vergisi stopaj oranı $\%15$’tir. Buna göre, $10$ Mart $2026$ tarihindeki vade sonunda bankanın yapması gereken muhasebe kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

(A) Bankası, ticari kredi müşterisi (B) A.Ş. lehine kullandırdığı nakdi kredinin teminatı olarak daha önce aldığı $450.000$ TL değerindeki gayrimenkul ipoteğini, kredinin anapara ve faiz ödemelerinin vadesinde tamamen gerçekleşmesi üzerine serbest bırakmıştır. Banka, bu ipotek çözüm (fek) işlemini nazım hesaplarda muhasebeleştirmek istemektedir.

Buna göre, söz konusu ipoteğin kayıtlardan çıkarılmasına ilişkin yapılması gereken muhasebe kaydı aşağıdakilerden hangisidir?