Examkin

Soru

Zorluk: ZorVergi Kapasitesi, Gayreti ve Sınırı

Vergi teorisinde vergi gayreti, bir ekonominin yapısal unsurları (sanayileşme, dışa açıklık, kişi başına gelir vb.) tarafından belirlenen teorik vergi potansiyelinin (vergi kapasitesi) ne kadarının fiilen tahsil edilebildiğini gösteren bir rasyodur.

AA ve BB ülkelerinde fiili vergi gelirlerinin GSYH'ye oranının (toplam vergi yükü) birbirine eşit ve %22\%22 olduğu saptanmıştır. Bununla birlikte, AA ülkesinde vergi idaresinin teknik kapasitesinin yetersiz olduğu ve vergi kayıp-kaçağının oldukça yaygın olduğu; BB ülkesinde ise gelişmiş bir denetim mekanizmasıyla kayıt dışılığın minimize edildiği bilinmektedir.

Buna göre, AA ve BB ülkelerinin vergi kapasiteleri ve vergi gayretleri ile ilgili aşağıdaki değerlendirmelerden hangisi doğrudur?

  1. AA ülkesinin vergi gayreti BB ülkesinden daha düşüktür; bu durum AA ülkesinin vergi kapasitesinin BB ülkesinden daha yüksek olduğuna işaret eder.Cevap
  2. B
    BB ülkesinin vergi gayreti AA ülkesinden daha yüksektir; bu durum BB ülkesinin vergi kapasitesinin de AA ülkesinden daha yüksek olduğunu kanıtlar.
  3. C
    Her iki ülkenin fiili vergi yükleri eşit olduğundan, hem vergi gayretleri hem de vergi kapasiteleri birbirine eşittir.
  4. D
    AA ülkesindeki yüksek kayıt dışılık oranı, bu ülkenin yapısal vergi kapasitesinin BB ülkesine göre daha sınırlı olduğunun temel göstergesidir.
  5. E
    BB ülkesindeki denetim etkinliğinin yüksek olması, bu ülkenin vergi sınırına (limitine) AA ülkesinden daha uzak olduğunu kanıtlar.

Cevap

AA ülkesinin vergi gayreti BB ülkesinden daha düşük olup, bu durum AA ülkesinin vergi kapasitesinin BB ülkesinden daha yüksek olduğuna işaret eder.
Vergi gayreti, fiili vergi gelirlerinin vergi kapasitesine oranıdır. İki ülkenin topladığı vergi miktarı eşitken, birinin (B) bu sonuca yüksek denetim etkinliğiyle (yani potansiyelini zorlayarak), diğerinin (A) ise düşük idari kapasite ve yüksek kaçakçılıkla (yani potansiyelinin çok azını kullanarak) ulaşması; A ülkesinin ulaşabileceği ancak henüz ulaşamadığı çok daha büyük bir teorik vergi potansiyeline (daha yüksek vergi kapasitesine) sahip olduğunu kanıtlar.

Adım Adım Çözüm

1
Vergi gayreti formülünü analiz et.
VergiGayreti=FiiliVergiGeliriVergiKapasitesiVergi Gayreti = \frac{Fiili Vergi Geliri}{Vergi Kapasitesi}
Gayret ve kapasite arasındaki matematiksel ilişkiyi belirlemek için gereklidir.
2
İdari etkinliğe göre gayret sıralaması yap.
BB ülkesi etkin denetim yaptığı için VergiGayretiB>VergiGayretiAVergi Gayreti_B > Vergi Gayreti_A olur.
Vergi idaresinin başarısı doğrudan vergi gayreti rasyosunu etkiler.
3
Fiili gelir eşitliğini formüle uygula.
FiiliGelirA=FiiliGelirBFiili Gelir_A = Fiili Gelir_B olduğuna göre, RCA<RCB\frac{R}{C_A} < \frac{R}{C_B} eşitsizliği elde edilir.
Gelirler eşitken paydalar (kapasite) arasındaki ilişkiyi bulmak için.
4
Kapasiteleri karşılaştır.
1CA<1CB\frac{1}{C_A} < \frac{1}{C_B} ise CA>CBC_A > C_B sonucuna ulaşılır.
A ülkesi verimsiz olmasına rağmen B ile aynı geliri topluyorsa, A'nın potansiyelinin daha büyük olması gerekir.

Anahtar Kavram

Vergi Gayreti ve Kapasitesi Arasındaki Rasyonal İlişki

Daha Fazla Pratik

Vergi gayreti rasyosu 1'den küçük olan ülkelerin vergi reformu yaparken yapısal unsurlara mı yoksa idari etkinliğe mi odaklanması gerektiğini analiz ediniz.
Tahmini Süre:2m 30s
Bu soruyu puanla

Konular

Vergi Kapasitesi, Gayreti ve Sınırı

Bu konudan daha fazla soru