Vergilendirme Süreci

Bir mükellefin, yasal izinleri almadan (ruhsatsız) gerçekleştirdiği ticari faaliyetlerden elde ettiği kazancın vergilendirilmesi süreciyle ilgili olarak; 213 sayılı Vergi Usul Kanunu uyarınca aşağıdakilerden hangisi "vergiyi doğuran olay" ve "vergi ehliyeti" ilkeleri bakımından doğrudur?

$213$ sayılı Vergi Usul Kanunu'nun $22$. maddesinde yer alan kanuni tanıma göre; tarh ve tebliğ edilen bir verginin ödenmesi gereken bir safhaya gelmesini ifade eden vergilendirme aşaması aşağıdakilerden hangisidir?

Mükellef (B)'nin 2021 takvim yılına ait ticari kazancına ilişkin vergi incelemesi sırasında, vergi dairesi matrah takdiri amacıyla 15 Ekim 2025 tarihinde dosyayı Takdir Komisyonuna sevk etmiştir. Komisyonun takdir ettiği matrah kararı 20 Şubat 2026 tarihinde vergi dairesi kayıtlarına girmiştir. Öte yandan aynı mükellef, 2026 yılı içerisinde meydana gelen şiddetli bir sel felaketi neticesinde ticari varlığının %45'ini kaybetmiştir.

$213$ sayılı Vergi Usul Kanunu hükümleri dikkate alındığında; zamanaşımı ve terkin müesseseleri bakımından aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

$213$ sayılı Vergi Usul Kanunu hükümleri uyarınca, vergi dairesi tarafından re'sen yapılan bir tarhiyata karşı mükellef tarafından yasal süresi içerisinde vergi mahkemesinde dava açılmıştır. Vergi mahkemesinin, tarh edilen verginin bir kısmını tasdik eden (onayan) bir karar vermesi durumunda; mahkemece yerinde bulunan bu vergi borcu miktarının vergilendirme süreci bakımından "tahakkuk" zamanı aşağıdakilerden hangisidir?

Tam mükellef bir sermaye şirketi olan $(K)$ Anonim Şirketi adına düzenlenen ve ödeme emri içeren vergi ihbarnamesi, $26$ Nisan $2026$ Pazar günü şirketin sisteme kayıtlı elektronik tebligat adresine ulaşmıştır. $1$ Mayıs tarihinin Emek ve Dayanışma Günü nedeniyle resmi tatil olduğu bilindiğine göre, söz konusu tebligata karşı vergi mahkemesinde açılacak iptal davası için öngörülen $30$ günlük yasal dava açma süresi hangi günün mesai saati bitiminde sona erer?

Bir kimsenin, yasal düzenlemelere aykırı bir şekilde yürüttüğü faaliyetlerden elde ettiği kazançların vergilendirilmesi sırasında, bu faaliyetlerin kanunen yasaklanmış olması vergi borçluluğunun ve vergi alacağının doğmasına engel teşkil etmemektedir. Söz konusu kural, vergilendirme sürecindeki aşağıdaki kavramlardan hangisi ile doğrudan ilişkilidir?

Vergi hukukunda vergi matrahının saptanmasında, mükellefin sahip olduğu dış belirtilerden ve yaşam tarzından (harcamaları, bindiği otomobil, oturduğu evin değeri vb.) hareketle gerçek gelire ulaşılmaya çalışılan matrah tespit usulü aşağıdakilerden hangisidir?

Bir mükellef adına ikmalen tarh edilen vergiye karşı süresi içinde vergi mahkemesinde dava açılmıştır. Vergi mahkemesi, yargılama sonucunda tarhiyatın yerinde olduğuna karar vererek davanın reddine hükmetmiştir. Bu hukuki süreçte, mahkeme kararına konu olan verginin "tahakkuk" aşaması ve ödeme süreciyle ilgili aşağıdaki değerlendirmelerden hangisi doğrudur?

Mükellef $(M)$ adına $2024$ vergilendirme dönemine ait kurumlar vergisi için vergi incelemesi sonucunda re'sen bir tarhiyat yapılmış ve ilgili vergi/ceza ihbarnamesi $20$ Nisan $2025$ tarihinde tebliğ edilmiştir. Söz konusu verginin normal vade tarihi $30$ Nisan $2025$'tir. Mükellef, yasal süresi içinde vergi mahkemesinde dava açmış; mahkemece davanın reddine (tarhiyatın onanmasına) dair verilen karar vergi dairesine ve mükellefe aynı gün olan $20$ Ekim $2025$ tarihinde tebliğ edilmiştir.

$213$ sayılı Vergi Usul Kanunu ($VUK$) hükümleri uyarınca, bu vergi borcunun ödenmesi ve fer'i alacakların hesaplanması ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

Vergi hukukunda, mükellefin tutmaya mecbur olduğu defterlerini veya ilgili belgelerini, vergi incelemesine yetkili olanlarca ibrazı istenilmesine rağmen haklı bir mazereti olmaksızın ibraz etmemesi, aşağıdaki vergi tarhı yöntemlerinden hangisinin uygulanmasına yol açar?

Vergi dairesi tarafından adına vergi ziyaı cezası kesilen bir mükellefin, yasal süresi içerisinde 'Tarhiyat Sonrası Uzlaşma' yoluna başvurması ve yapılan görüşmeler neticesinde uzlaşmanın vaki olması (anlaşmaya varılması) durumunda; söz konusu cezanın 'tahakkuk' etme anı ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Mükellef Bay $(A)$'nın ikametgâh adresine gönderilen bir vergi ihbarnamesi, mükellefin adreste bulunmaması nedeniyle aynı çatı altında birlikte yaşayan kardeşi Bay $(B)$'ye imza karşılığı teslim edilmiştir. Ancak teslimat sırasında Bay $(B)$'nin görünüşü itibarıyla $18$ yaşından büyük olmasına rağmen, bariz bir surette akli melekelerinin yerinde olmadığı ve hukuki ehliyetten yoksun olduğu anlaşılmaktadır.

$213$ sayılı Vergi Usul Kanunu hükümleri uyarınca, gerçekleştirilen bu tebliğ işleminin geçerliliği ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

$213$ sayılı Vergi Usul Kanunu'na göre, vergiyi doğuran olayın kanunlarla yasak edilmiş bir fiil olması vergilendirme süreci ve yükümlülükler bakımından aşağıdakilerden hangisine neden olur?

Tam mükellef bir sermaye şirketi olan (A) Anonim Şirketi adına düzenlenen ve vergi ziyaı cezası içeren ihbarname, $8$ Haziran $2026$ Pazartesi günü mükellefin elektronik tebligat adresine başarılı bir şekilde ulaştırılmıştır. Şirket yetkilisi, söz konusu elektronik iletiyi $10$ Haziran $2026$ Çarşamba günü sistem üzerinden açarak okumuştur.

$213$ sayılı Vergi Usul Kanunu’nun $107/A$ maddesi ve ilgili genel tebliğ hükümleri uyarınca, bu ihbarnamenin mükellefe hukuken tebliğ edilmiş sayıldığı tarih aşağıdakilerden hangisidir?

213 sayılı Vergi Usul Kanunu hükümleri uyarınca, elektronik ortamda tebligat yapılması zorunlu olan bir mükellefin elektronik tebligat adresine, vergi dairesi tarafından gönderilen vergi inceleme raporuna dayalı ihbarname $1$ Nisan $2026$ Çarşamba günü ulaşmıştır.

Buna göre, söz konusu tebligat işlemi hukuken hangi tarihte yapılmış sayılır?

$213$ sayılı Vergi Usul Kanunu’nun $107/A$ maddesi uyarınca elektronik tebligat sistemi kullanma zorunluluğu bulunan (C) Anonim Şirketi adına düzenlenen vergi ziyaı cezalı vergi ihbarnamesi, $14$ Nisan $2026$ Salı günü mükellefin elektronik tebligat adresine ulaşmıştır.

Buna göre, söz konusu ihbarnameye karşı açılabilecek $30$ günlük dava açma süresinin başlangıcına esas teşkil eden "tebliğ edilmiş sayılan tarih" ve dava açma süresinin "son günü" aşağıdakilerin hangisinde doğru olarak birlikte verilmiştir? ($19$ Mayıs resmi tatildir.)

Mükellef (A)'nın 2019 yılında vadesi dolan bir vergi borcu bulunmaktadır. Vergi idaresi, bu alacağı tahsil etmek amacıyla 2023 yılında mükellefin bir taşınmazı üzerine haciz şerhi işletmiştir. 2025 yılına gelindiğinde ise mükellef, yaşanan bir su baskını felaketi nedeniyle ticari varlığının %40'ını kaybettiğini resmi belgelerle ispat ederek ilgili vergi dairesinden borcun silinmesini talep etmiştir.

Bu olayla ilgili olarak 6183 sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun ve 213 sayılı Vergi Usul Kanunu hükümleri uyarınca aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

Vergi hukukunda vergi alacağının doğumu, vergi kanunlarının vergiyi bağladıkları olayın vukuu veya hukuki durumun tekemmülü ile gerçekleşir. Bu bağlamda, özel hukuk hükümlerine göre geçersiz sayılan bir sözleşmeye dayalı olarak gerçekleştirilen ancak iktisadi sonuçları itibarıyla tamamlanmış bir işlemde, vergi sorumluluğunun belirlenmesiyle ilgili aşağıdakilerden hangisi tam ve doğru bir hukuki tespittir?

$213$ Sayılı Vergi Usul Kanunu'na (VUK) göre; mükellef tarafından beyanname verilmesi suretiyle gerçekleştirilen tarhiyatlarda, tahakkuk eden verginin ödeme süresi (vadesi) aşağıdakilerin hangisinde doğru olarak belirtilmiştir?

Bir kurumlar vergisi mükellefi, $2024$ yılı hesap dönemine ait beyannamesini kanuni süresinin son günü olan $30$ Nisan $2025$ tarihinde posta yoluyla 'taahhütlü' olarak vergi dairesine göndermiştir. Söz konusu beyanname $4$ Mayıs $2025$ tarihinde vergi dairesi kayıtlarına girmiş; vergi dairesi ise $7$ Mayıs $2025$ tarihinde tahakkuk fişini düzenleyerek $8$ Mayıs $2025$ tarihinde postaya vermiştir. Tahakkuk fişi mükellefe $12$ Mayıs $2025$ tarihinde ulaşmıştır.

$213$ sayılı Vergi Usul Kanunu hükümleri uyarınca, bu vergi borcunun 'tahakkuk' ettiği tarih aşağıdakilerden hangisidir?