Examkin

Soru

Zorluk: OrtaMerkez Bankası ve Bankalararası İşlemler

Hazine birimi tarafından nakit fazlasının değerlendirilmesi kararlaştırılan bir mevduat bankası, Bankalararası Para Piyasası (Interbank) üzerinden başka bir bankaya 4.500.0004.500.000 TL tutarında vadeli depo (borç) sağlamıştır. İşlem sonucunda ilgili tutarın transferi, bankanın Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası (TCMB) nezdindeki serbest mevduat hesabından mahsup edilerek gerçekleştirilmiştir.

Bu işlemin muhasebeleştirilmesine ilişkin borç veren bankanın yapması gereken yevmiye kaydıyla ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

  1. 030030 Bankalar Hesabı borçlandırılır, 020020 T.C. Merkez Bankası Hesabı alacaklandırılır.Cevap
  2. B
    020020 T.C. Merkez Bankası Hesabı borçlandırılır, 030030 Bankalar Hesabı alacaklandırılır.
  3. C
    290290 Zorunlu Karşılıklar Hesabı borçlandırılır, 020020 T.C. Merkez Bankası Hesabı alacaklandırılır.
  4. D
    010010 Kasa Hesabı borçlandırılır, 030030 Bankalar Hesabı alacaklandırılır.
  5. E
    300300 Merkez Bankasına Borçlar Hesabı borçlandırılır, 030030 Bankalar Hesabı alacaklandırılır.

Cevap

Bankalar hesabının borçlandırıldığı ve T.C. Merkez Bankası hesabının alacaklandırıldığı ifade doğrudur.
Bankalararası Para Piyasası'nda depo (borç) verilmesi durumunda, borç veren bankanın diğer bankadan olan alacağı artar ve aktif bir hesap olan 030030 Bankalar hesabı borçlandırılır. Bu tutarın çıkış kaynağı bankanın TCMB nezdindeki serbest mevduat hesabı olduğu için, yine aktif bir hesap olan 020020 T.C. Merkez Bankası hesabı azalarak alacaklandırılır.

Adım Adım Çözüm

1
İşlemin ekonomik niteliğini analiz etmek.
Başka bir bankaya borç verilmesi, banka için bir aktif (varlık) artışı, bu fonun TCMB'den çıkması ise bir aktif azalışıdır.
Muhasebe kaydının temelini oluşturacak hesap değişimlerini belirlemek gerekir.
2
Alacak artışını ilgili aktif hesapta göstermek.
030030 Bankalar hesabı 4.500.0004.500.000 TL tutarında borçlandırılır.
Banka Tek Düzen Hesap Planı'na (THP) göre, yurt içi ve dışı bankalardan olan alacaklar bu hesapta takip edilir.
3
TCMB nezdindeki serbest varlık azalışını kaydetmek.
020020 T.C. Merkez Bankası hesabı 4.500.0004.500.000 TL tutarında alacaklandırılır.
Para transferi bankanın TCMB'deki serbest hesabından gerçekleştiği için bu hesapta azalış meydana gelir.

Anahtar Kavram

Bankalararası Para Piyasası İşlemlerinin Muhasebeleştirilmesi

İpuçları

1
Bankanın başka bir kuruma borç vermesi, bilançonun aktif tarafında bir alacak artışı yaratır.

Daha Fazla Pratik

Bankalararası işlemlerin TCMB nezdindeki 'Takas ve Mutabakat' (Clearing) süreçlerindeki kayıt farklarını inceleyebilirsiniz.
Tahmini Süre:1m 30s
Bu soruyu puanla

Konular

Merkez Bankası ve Bankalararası İşlemler

Bu konudan daha fazla soru